企业2018年11月份签订了房屋出租合同，租赁期限2019年1月1日-12月31日，年租金109万元（含9%增值税），合同约定：租赁合同签订之日一次性收取全年租金109万元。 会计做如下账务处理： 2018年11月份收到租金 借：银行存款 109万元 贷：预收账款 100万元 应交税费-应交增值税-销项税额 9万元 2019年度确认收入： 借：预收账款 100万元 贷：主营业务收入-租金收入 100万元 因为搞混了会计和所得税上收入的确认年度，在下半年税务局的纳税评估中，该企业被查出在次年汇算清缴中未做纳税调增，被勒令补缴25万元的企业所得税和相应的滞纳金，纳税信用等级也被降低。老师能解释下这题呐？没看明白

企业汇算清缴补交所得税账务处理

答： 企业汇算清缴补交所得税，是指企业在纳税期限届满后，由于汇缴及计税错误，造成实际应纳税款大于实际汇缴税款时，或由于未按规定纳税而应补交欠缴税款等原因造成应纳税款超出实际汇缴税款，需补缴税款的情况。其账务处理则是先将补交的税款计入未交税金减免款项，随后反计入已交税金，最后进行贷方结转，将未交税金减免款减到0即可。 拓展知识：另一种账务处理方式是将补缴的税款计入增值税应税项贷方，最后结转增值税应缴清空，以及对应入帐到企业应交税款贷方。

小规模增值税减免部分计入主营业务收入了，增值税直接按1%做的，今年所得税汇算清缴前我应该怎样处理和调账

答： 你好 价税额合计做了主营业务收入的吗

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问两个税负率问题1、增值税税负率=缴纳增值税税额/营业收入，这里的营业收入指的是主营业务收入+其他业务收入对吗？要考虚营业外吗？2：所得税税负率=缴纳的所得税/应税销售收入，这里的应税销售收入=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入对吧，缴纳的所得税包含汇算清缴补交的所得税不和被税务稽查补交的当年的所得税税款不

答： 你好1.  营业收入不包括营业外收入的 ；只包括  主营业务收入%2B其他业务收入  2.   是的 ；   应税销售收入=主营业务收入%2B其他业务收入   不包括营业外收入哈  3.   包括的；  按当年实际缴纳给税务局的税费来计算的