老师您好，我想问一下，行政单位你讲的财务会计收到授权通知书时借：零余额账户，贷：财政拨款收入，但是我们在实际业务处理时就没有进行这步业务处理。我们直接财务会计记借：业务活动费，贷：财政拨款收入，预算会计记借：行政支出，贷：财政拨款预算收入。这样可以吗？

独醒 追问

2020-03-03 21:11

也就是说，在实际业务处理时。我收到授权通知书时可以不做财务会计借：零余额账户，贷：财政拨款收入，预算会计借：资金结存—零余额账户，贷：财政拨款预算收入

独醒 追问

2020-03-03 21:14

直接就记财务会计借：业务活动费，贷：财政拨款收入，预算会计借行政支出，基本支出（项目支出）———记，贷记借：财政拨款预算收入———

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 21:27

如果是直接支付就不需要的，直接做你上面的分录就可以的

独醒 追问

2020-03-03 21:32

那授权支付呢？

独醒 追问

2020-03-03 21:36

我举例，收到授权支付方式局计财股公费50000元，你处分录我看看，谢谢！

独醒 追问

2020-03-03 21:41

我举例，以授权支付方式支付局计财股购买办公用品50000元，你给我做预算会计和财务会计分录一下，谢谢！

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 21:46

如果说是财政直接支付，就是用你最开始的分录，如果说是授权支付，就用你后面的分录。

独醒 追问

2020-03-03 21:58

授权支付方式，谢谢你给我做一下。

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 22:03

借，零余额账户用款额度
贷，财政拨款收入
借，X费用
贷，零余额账户用款额度

借，资金结存～零余额账户用款额度
贷，财政拨款预算收入
借，事业支出
贷，资金结存～零余额账户用款额度

独醒 追问

2020-03-03 22:30

老师，实际就是零余额账户用款额度在财务会计和预算会计中一借一贷相互冲低，既为，借：业务活动费，贷财政拨款收入和借：事业支出，贷：财政拨款预算收入。我的理解这样对不对。

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 22:32

因为现在这个是平行记账财务会计和预算会计。是说对同一笔经济业务要做两次账务处理。

独醒 追问

2020-03-03 22:36

是的，但是我这个理解是否正确，也就是说我可以审略记零余额账户账户那个环节。对不对老师。

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 22:42

理解是对的，但是你做账的时候不能够省略这个分录。

独醒 追问

2020-03-03 23:06

理由呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:10

这个样子抵消之后，那怎么能够体现你真实的经济业务是什么样子了？

会计里面很多分录的是可以抵消的，但是为什么准则要求不能够抵消要单独处理呢，就是为了让以后查账更加方便，让每一笔经济业务能够分开的提现经济流是怎么样子的。

独醒 追问

2020-03-03 23:19

谢谢老师

独醒 追问

2020-03-03 23:21

老师我还要问一个问题，国库集中支付是不是绝对的按照申报的指标对应一一支出，也就是在申报支出之前必须按照所取得的发票据实申报呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:28

这个要看情况，也不一定完全是。

独醒 追问

2020-03-03 23:40

比如我没有取得发票已经申报商品服务支出中维修维护20000，但是待拿到发票时只有7000元，申报的资M金还有13000的余额，国库中心会不会审批？同时余小的钱怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-03-03 23:52

这个我给不了你确定的答案，要看你当地财政的一个要求。

独醒 追问

2020-03-04 19:48

老师好，我想问一下我们行政单位固定资产需要计提折旧费吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 19:49

需要计提折旧 的
借 单位 管理费用
贷 固定资产累计折旧