汇算清缴中经过纳税调整后得到的应纳税所得额(与纳税调整前的利润总额均为亏损，只是亏损额不同)，2020年的资产负债表年初数需要把未分配利润数调成汇算清缴的应纳税所得额吗？

小丽 追问

2020-03-03 09:59

什么样的纳税调整情况会涉及用“以前年度损益调整”科目？

小惑老师 解答

2020-03-03 10:28

你好，账务处理错误，涉及到以前年度损益的

小丽 追问

2020-03-03 17:51

原2018年账有一笔已发放的工资，只作了发放分录借应付职工薪酬，贷银行存款。未做计提分录。到2019年补作其计提分录 借管理费用，贷应付职工薪酬。
问:汇算清缴时对此除了作调增应纳税所得额外，是否涉及以前年度损益调整？

小惑老师 解答

2020-03-03 18:04

借管理费用，贷应付职工薪酬。
应为：借：以前年度损益调整   贷：应付职工薪酬

小丽 追问

2020-03-03 18:33

老师的下一步分录是借利润分配一未分配利润，贷方以前年度损益调整吗？
但2019年已经结帐，现在汇算该怎么做？

小惑老师 解答

2020-03-03 20:29

对，分录处理正确。这样你的利润金额是调整后的做汇算清缴处理

小丽 追问

2020-03-03 21:15

那我现在要反结账更改19年12月分录然后去税局更正2019年财务年报，然后才能去做汇算清缴吗？

小惑老师 解答

2020-03-03 21:42

不用反结，就直接调整这个分录，影响利润总额，按照调整后的财务报表做汇算清缴申报

小丽 追问

2020-03-03 21:49

问题是现在2019年的账已经结了，19年最后一个季度的财务报表也已经报给税务局了。老师的意思是可以在报19年财务年报时直接修改？那修改分录要做在2020账上？

小惑老师 解答

2020-03-03 21:51

对的，就是修改年报报表，汇算对应都是年报数据，分录做在2020

小丽 追问

2020-03-03 22:13

那2020年资产负债表的年初数还是填19年的12月资产负债表数额对吧？本年累计数就按含更改分录及当期业务生成的数额填吧？

小惑老师 解答

2020-03-03 22:54

那2020年资产负债表的年初数还是填19年的12月资产负债表数额对吧
不是，填写调整后的金额