小规模纳税人，今年所得税汇算清缴时，补缴2019年所得税，2019年未计提所得税，如何做分录？如下按如下分录，结果有疑问：资产负债表和利润表的勾稽关系不对。 借:利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 但这样做的结果是资产负债表，未分配利润期末减期初（不等）利润表净利润。差额正好是补缴所得税金额。

青青的草原zh 追问

2020-07-12 23:11

1）这个会计处理正确吗？如果不正确，分录需要怎么处理？

2）资产负债表和利润表勾稽关系要一直是不对状态吗？

3）如果这样处理没问题，这样申报季报所得税可以吗？

蒋飞老师 解答

2020-07-12 23:19

1）这个会计处理正确吗？如果不正确，分录需要怎么处理？

……借:利润分配-未分配利润 
贷：应交税费-企业所得税

借：应交税费-企业所得税 
贷：银行存款

蒋飞老师 解答

2020-07-12 23:19

2）资产负债表和利润表勾稽关系要一直是不对状态吗？
…没有影响的

蒋飞老师 解答

2020-07-12 23:20

3）如果这样处理没问题，这样申报季报所得税可以吗？
…可以的

青青的草原zh 追问

2020-07-12 23:24

有什么方法，既会计处理方式正确，又可以让资产负债表跟利润表勾稽关系正确吗？

蒋飞老师 解答

2020-07-13 00:00

保证：期初➕本年利润➕这笔调整的未分配利润=期末未分配利润
…就可以了