@木木老师，您好。有问题需要问您。

*^_^* 追问

2020-03-02 11:33

老师这个是我12月年末的增值税余额表(注:余额表里包括了全年的增值税内容)，12月的月末未交增值税我已经做了账务处理。我想问老师，12月年底增值税这还需要做什么账务处理?

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 11:47

年底的时候，你考虑把这些明细科目给他全部抵消掉。比如说你的进项20万，销项20万的余额。用分录给他抵消掉。最后只是在未交增值税，有余额。

*^_^* 追问

2020-03-02 11:52

老师年底抵消有啥好处？年底不抵消有啥好处？

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 11:56

你可以不抵消呀。准则里面没有规定必须要抵消，只是说抵消的话是为了我们自己，这个账户上面看得比较清楚。因为一年结束了，把一些本身就不应该有余额的明细科目给他抵消掉，新的一年重新发生的金额，我们好区分

*^_^* 追问

2020-03-02 12:05

老师你看我这样做年底最后这一个分录对不？谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 12:13

对的，这样处理后你明细科目 余额就没有了。不影响你的总账余额。

*^_^* 追问

2020-03-02 16:44

老师，如果12月只有进项税。那我年底分录怎么做，老师您看一下我发的这两个图

*^_^* 追问

2020-03-02 16:45

比如12月就这一笔分录

*^_^* 追问

2020-03-02 16:45

接下来怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 17:07

不是根据你当月的愤怒来做，而是根据你后面的这些明细科目的余额来进行反冲。就是说看你年末的时候，哪些科目有余额，给他做一个相反的分录对冲。

*^_^* 追问

2020-03-02 17:11

老师我上面的余额表就是整年的，您能帮我写下明细分录吗？

*^_^* 追问

2020-03-02 17:12

这个表就是一整年的增值税科目余额表

*^_^* 追问

2020-03-02 17:45

主要有-90我就不知道该怎么写分录了

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 17:50

借 应交税费  进项税额转出 10
应交税费   销项税额    689.57
应交税费  未交增值税  90
贷 应交税费   转出未交增值税  549.57
应交税费  进项税额   240

你这里应交税费有余额 90，就是你有多交的90

*^_^* 追问

2020-03-02 20:02

老师我刚完全理解了，谢谢老师。辛苦老师了

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 20:07

不客气，祝你工作愉快。