@木木老师，有问题请教您

*^_^* 追问

2020-04-13 17:45

老师还是临建房的问题，我自己汇总了一下，但还有不理解和做的分录应该是错误的，需要老师帮我看下哪些不对，给我改正一下，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:46

你把你汇总的发出来看一下。

*^_^* 追问

2020-04-13 17:46

1、  购买临建房材料。
借：原材料
应交税费/应交增值税/进项税额  
贷：银行存款/应付账款—应付购货款等
注：员工厨房、员工餐厅、员工宿舍涉及到员工福利部分，不能开增值税专用发票。办公和施工场所用于建设的可开专票。
2、  临建房施工中。
借：临时设施
贷：原材料/应付账款—应付购货款等
注：原材料开购货发票，应付账款—应付工购货款可去税务局代开经营所得劳务发票。
3、  建成后，每月要进行临时设施摊销。
借：工程施工—合同成本—间接费用—临时设施摊销
贷：临时设施摊销
注：摊销方法：一般用直线法进行摊销，摊销年限可以根据项目完工时间确定。

*^_^* 追问

2020-04-13 17:46

4、  临建房在使用过程中进行维修，直接进入维修费，不用进入临时设施摊销科目。
借：工程施工—合同成本—间接费用—维修费
贷：银行存款/应付账款—应付购货款

*^_^* 追问

2020-04-13 17:47

这是一组

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:47

1是对的
2施工中
借 在建工程
贷原材料等
然后
借临时设施
贷在建工程

3也是对的

*^_^* 追问

2020-04-13 17:47

1、  如果临时设施全部摊销完毕，整体出售收入。
借：银行存款
贷：资产处置损益   还是   营业外收入？？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:49

4是对的，你第一组就是我给你的2更改一下。
最后 的处置是
资产处置损益 ，

*^_^* 追问

2020-04-13 17:54

1、  如果临时设施全部摊销完毕，整体出售收入。
借：银行存款
贷：资产处置损益  
老师这个分录，就是最后分录了吧，那这个资产处置损益科目永远都有数据？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 17:56

这是一个损益 类科目，期末转本年利润了

*^_^* 追问

2020-04-13 18:01

但是我在利润表里没看到这个科目呀？老师它在哪体现呢？

*^_^* 追问

2020-04-13 18:04

老师这个资产处置损益，年度所得税会汇算清缴时调增吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 18:05

你这是老的利润表了，新的利润表里面在投资收益后面有一个资产处置损益。

*^_^* 追问

2020-04-13 18:11

老师这个资产处置损益，年度所得税会汇算清缴时调增吗？还是公司卖了要给买方开发票，买方付钱就行了，年度所得税不需要调增？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 18:13

不用调整的，这就相当于是营业外收入，只是去年准则规定了，这个出售的资产类的有通过资产处置损益 核算，不用营业外收入核算了

*^_^* 追问

2020-04-13 18:15

老师接下来是第三组

*^_^* 追问

2020-04-13 18:15

1、  如果临时设施没有摊销完，需要出售清理。
（1）  转出临时设施
借：临时设施清理
临时设施摊销
贷：临时设施
（2）结转清理净损益，属于净收益时
借：临时设施清理
贷：资产处置损益   还是   营业外收入？？ 
（3）结转清理净损益，属于净损失时
借：资产处置损益    还是   营业外支出？？
贷：临时设施清理
（4）收到出售收入
借：银行存款
贷：临时设施清理

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 18:18

是的，分录处理完全 正确了

*^_^* 追问

2020-04-13 18:24

3、拆除临建房，放入库房，以后使用。不能使用的部分处理，老师这个整体分录我不知道怎么做？

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 18:55

拆除你就是处理掉了，还是通过临时 设施清理 处理，
然后清理 的放库房就是转原 材料
借 原材料
贷 临时 设置清理

*^_^* 追问

2020-04-13 20:25

十分感谢木木 老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-13 20:35

不客气，祝你工作愉快。