@木木老师，有问题想请教您

*^_^* 追问

2020-06-22 16:02

问题1：老师黄色标注的那句话是什么意思？老师以前年度核销，核销是什么意思？

*^_^* 追问

2020-06-22 16:02

举列①一家企业为小规模纳税人，2018年3月销售一批货物款项1万元，对方未付款。
借：应收账款    10000
贷：主营业务收入    9708.74
应交税费—应交增值税   291.26
问题1：老师这种对方未付款情况，在实际情况下需要先确认“主营业务收入”吗？税务申报时需要先交增值税（未开票收入）吗？如果先不确认收入，那么分录怎么做？

*^_^* 追问

2020-06-22 16:02

②2019年5月通过账龄分析法和现实情况判断这笔款项无法收回，需要计提坏账准备。
借：资产减值损失   10000
贷：坏账准备      10000

*^_^* 追问

2020-06-22 16:03

③2019年12月确认这笔坏账准备
借：坏账准备    10000
贷：应收账款    10000
问题2：老师这笔分录是在2019年12月做可以吗？还是和2019年5月那笔分录一起做在5月份？

*^_^* 追问

2020-06-22 16:03

④2020年4月这笔款项通过沟通最终收回，先冲回坏账准备和应收账款
借：应收账款    10000
贷：坏账准备    10000
⑤2020年4月收到对方公司支付的货款
借：银行存款    10000
贷：应收账款    10000

*^_^* 追问

2020-06-22 16:04

问题3：老师，款项收回后，应收账款有冲消的分录，平账了，但是“坏账准备”还挂账的呢？还有之前的“资产减值损失”属于损益类科目，月末结转，期末无余额，再做“资产减值损失”这笔分录后，利润表中的“利润总额”在当期减少了，自然“所得税”也就减少了 ，当能收回这笔款后，所做的分录，并没有使利润表中“利润总额”增加，只是“资产负债表”，银行存款增加了。那之前减少的“利润总额”怎么办，就这们减少了吗？但是钱收回来了，利润应该增加呀。这样就影响“所得税”了？ 
问题4：老师，我的分录做的对不？还需要补充哪些分录？才能把整个遇到的情况考虑完整？

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 16:21

1，就是之前确认的坏账，本期收回的部分

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 16:22

1，如果你销售了，没有开票，可以考虑无票收入，但是这样很多企业觉得不划算，所以没收款没开票就暂没确认收入
借，发出商品
贷，库存商品

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 16:23

2，计提坏账处理没问题

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 16:23

你这个计提是计提，确认是确认，可以分开处理，也可以一起处理

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 16:25

确认坏账
借，坏账准备
贷，应收帐款
你冲回的分录是
借，应收帐款
贷，坏账准备
借，银行存哦
贷，应收帐款
这个不影响的，坏账准备是一个备抵科目。

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 16:25

你这个是应收帐款变化，不影响你的利润的

*^_^* 追问

2020-06-22 17:11

老师之前坏账处理时“资产减值损失”已经使“利润”减少了，但是现在钱收回来了，上面的分录确对利润没有造成影响，我感觉是不缺个分录，应该补回之间的损失

*^_^* 追问

2020-06-22 17:12

补回之前减少的利润

*^_^* 追问

2020-06-22 17:28

问题1:老师，您说的：这个不影响的，坏账准备是一个备抵科目。我没理解这句话，是备抵科目怎么就不影响了？

*^_^* 追问

2020-06-22 17:29

问题2:老师之前坏账处理时“资产减值损失”已经使“利润”减少了，但是现在钱收回来了，上面的分录确对利润没有造成影响，我感觉是不缺个分录，应该补回之间的损失，也就是说难道应该补回之前减少的利润吗？

*^_^* 追问

2020-06-22 17:32

问题3:如果按
借，发出商品
贷，库存商品
如果按这个分录，出现坏账了接下来怎么做账？这时还需要交增值税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 18:04

不会，你在当期计提本期坏账时，减少计提金额，实在这里增加利润，不是单独做一个分录增加利润

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 18:05

如果按
借，发出商品
贷，库存商品
如果按这个分录，你就不存在坏账的，你只是这个商品收不回，作为损失处理

*^_^* 追问

2020-06-22 18:13

老师我没理解您回答的我第一个和第二个问题

*^_^* 追问

2020-06-22 18:14

这俩问题我没理解

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 18:26

你这个备抵科目最后没有余额了
确认坏账
借，坏账准备
贷，应收帐款
收回
借，银行存款
贷，应收帐款
借，坏账准备
贷，应收帐款
这里没有余额了，计提坏账时那个坏账准备，同信用减值损失一样，在计提当期值时进行处理

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 18:27

计提的坏账时减少的利润，你在转回当期计提本期坏账时，减少计提金额，实在这里增加利润，不是单独做一个分录增加利润

*^_^* 追问

2020-06-22 18:35

老师这个问题把我难住了，真没理解，我也不知道改怎么叙述了

*^_^* 追问

2020-06-22 18:36

老师我反应一下明天在看看怎样用文字表达，然后在问您

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 21:11

好的，那你先想一下