你好，我们是自收自支公立医院，没有财政应反还额度，我们的预算会计的资金结存期初数如何确认，后附资产负债表

风中的盼望 追问

2020-03-01 09:17

我得想问，我得预算会计期初数就填财务会计的货币资金对吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 09:18

如果说你这个企业是自收自支的话，你预算会计核算的是财政预算资金，这里就会有差额。预算会计是不合算地自收自制的这一部分资金只是核算财政给的资金。

风中的盼望 追问

2020-03-01 09:20

我们有一部分财政给的公立医院改革的钱，我直接填财政拨款结转就可以了吧

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 09:23

是的是的，预算会计，根据理财政给的这一部分钱的余额填写。预算会计核算的只是财政预算资金。

风中的盼望 追问

2020-03-01 09:26

那我做预算凭证的时候是只要涉及资金的流入流出不管是财政拨款的还是自己收入的都得做对吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 09:36

预算会计的话，是根据财政预算资金采用收付，实现制做账物处理。如果说是财政拨给你的收入，也需要做处理的呀，只是说你这个医院自收自支的这一部分不用

风中的盼望 追问

2020-03-01 09:58

您看我们每天的门诊收入凭证借:现金贷:医疗收入预算会计借:资金结存-货币资金贷:预算门诊收入不应该是这样做呀

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:03

你这个钱是你医院自收自支的，你预算会计实际上不在他的核算范围之内啊。

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:05

然后就是还有一个问题，如果说你这个自收自制的这一部分的资金也是列入到财政监管资金。那么这个时候你就要做处理，那么这个时候的处理是属于非财政拨款收入。怎么这个样子的话，你这个预算资金就合算了两部分，第一部分是财政预算资金，第二是非财政预算资金。

风中的盼望 追问

2020-03-01 10:06

对，我现在就是这么分的，但是非财政资金的年初数我确定不了

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:24

就是你自收自支部分的结余资金。
你资产负债表里面的资金=财政结余资金➕非财政结余资金

风中的盼望 追问

2020-03-01 10:27

但是非财政是负数

风中的盼望 追问

2020-03-01 10:28

因为我们有的支出并没有付款的

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:42

也就是说，你的支出大于你的收入。那么，你这一部分钱是从什么地方去支付的了？超过了这一部分，是你的财政资金支付的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:42

有的资金并没有付款的话，那么你预算会计就不用做处理啊。预算会计是收付实现制。

风中的盼望 追问

2020-03-01 10:46

这个我知道，比如说我的应付账款是药款但是我们出库的时候会走支出但是没有付款，还有应付职工薪酬我们也走了支出没有付款，这些就得从结余里加上对吗？最终确定的应该会是我的库存现金

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:49

是的，你这些没有支付的，都要加到你的资金结算里面。

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:49

是的，你这些没有支付的，都要加到你的资金结存里面。

风中的盼望 追问

2020-03-01 10:52

那最终还应该是财务的库存现在，只不过是得做一个没有入账的明细，确定资金结存

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:54

是的是的，就是这个意思。

风中的盼望 追问

2020-03-01 10:55

好的，非常感谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 10:57

不客气，祝你工作愉快