19年12月份暂估的成本128000，1月份收到的发票20年1月份开具的113790，而且是3个点的专票，这个暂估该怎么冲，分录怎么写，对企业所得税汇算有什么影响

娟娟 追问

2020-02-29 13:24

1月份来票做的分录以下这么做对不对？
冲去年凭证
（1）借 主营业务成本成本-128000
贷 应付账款-128000
（2）借 主营业务成本 110475.73
应交税费-进 3314.27
贷 应付账款 113790
（3）借 主营业务成本 17524.27
贷 利润分配-未分配利润17524.27

对去年利润影响的是17524.27，企业所得税调增17524.27就行了吧

辜老师 解答

2020-02-29 13:25

你是计入主营业务成本的，结转到本年利润就可以了

娟娟 追问

2020-02-29 13:26

我坐的对吗，错误的地方老师纠正一下

辜老师 解答

2020-02-29 13:27

（1）借 主营业务成本成本-128000
贷 应付账款-128000
（2）借 主营业务成本 110475.73
应交税费-进 3314.27
贷 应付账款 113790
（3）借 主营业务成本 17524.27
贷 本年利润  17524.27

娟娟 追问

2020-02-29 13:28

那汇算19年的企业所得税时调增17524.27对吗

辜老师 解答

2020-02-29 13:29

你20年收到发票，这个会增加20年的利润，19年就按128000的，成本进行扣除

娟娟 追问

2020-02-29 13:32

针对这个业务，不用纳税调整是吗

辜老师 解答

2020-02-29 13:32

是的，可以不用进行调整的

娟娟 追问

2020-02-29 13:36

娟娟 追问

2020-02-29 13:38

这是另外一个老师的回答，按他说的意思是跨年发票就不用暂估了，暂估也会因为是20年发票而不是19年的不用税前扣除

辜老师 解答

2020-02-29 13:39

不会的，19年暂估的费用，只要汇算清缴前能取得发票，19年就可以税前扣除的