盈余现金保障倍数降低，应该从那些方面提升呢

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-02-22 11:54

你好，盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润*100%，低说明净利润对现金流的贡献率低，利润中可能存在水分，

庄老师解答

2020-02-22 11:55

盈余现金保障倍数=经营活动净现金流/净利润
表示每一元净利可以有多少实实在在的现金保障，如果净利为负值，可以表示每一元的亏损可以由多少现金来弥补，虽然企业亏损却可以有现金流入，要考虑提高企业资金的使用效率。
有实际意义。现金流量为正数，不一定说明企业就一定赚钱，净利润在赚钱时是正数，赔钱时是负数。
这是由于会计报表（利润表）的记账原则与现金流量表不一致造成的。会计报表遵循的是权责发生制，即只要权利转移了，就要登记，反之则不计入；而现金流量表遵循的是收付实现制，即以收到或支付的现金为计算依据。
经营现金流量是反映企业现金的实际进出，计算方法是息前税后利润加折旧与摊销然后扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。净利润是以权责发生制为基础分期确认,依据于费用同收入的配比和因果关系而形成的，净利润为总收入扣除总成本后的金额。所以公司现金流量为正数，不一定说明企业就一定赚钱，赚钱时净利润才是正数，赔钱时则是负数。