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汪老师 | 官方答疑老师

职称会计师+初级会计师

解题:68124好评:67426

是的,这个损益科目才体现,这个应付职工薪酬表这个包括所有的工资,不管你做那个科目下面

2020-02-20,18:32:20

幸运馨 | 会计达人

追问:我知道企业所得额跟利润总额又有什么区别啊

2020-02-20,19:03:13

幸运馨 | 会计达人

追问:那用利润总额算所得额,生产工人的工资还要继续重新扣除吗

2020-02-20,19:06:16

汪老师| 官方答疑老师

预缴话,一般企业预缴,(利润总额--弥补亏损)*税率-你之前实际缴纳的=所得税现在需要交的,

2020-02-20,19:06:31

幸运馨 | 会计达人

追问:你说的有点太笼统了,难道利润总额不用调增减吗?财政拨款,跟国债利息

2020-02-20,19:10:19

幸运馨 | 会计达人

追问:我想问的是生产成本应付职工,在企业所得怎么算

2020-02-20,19:12:37

幸运馨 | 会计达人

追问:我问的你能听明白吗

2020-02-20,19:16:11

幸运馨 | 会计达人

追问:你不回答开始怎么又接问题啊,这么5块钱,什么答案也没得到。

2020-02-20,19:21:55

汪老师| 官方答疑老师

亲我前面写前提是预缴,不是汇算清缴,你不是说企业所得税和利润总额吗,这个为职工薪酬对这个影响?你问是做生产成本和费用这个?你生产成本结转到库存商品,和最后结转到主营业务成本才对这个产生影响,利润总额,这个汇算清缴表这个职工薪酬是你计提要是汇算清缴没有发是需要纳税调增的,这个填写是19年计提,包括2019年发的也包括2020年汇算清缴之前发的,你做生产成本没有发这个最后也是纳税调增

2020-02-20,19:23:34

幸运馨 | 会计达人

追问:我知道生产成本最后到了主营业务成本,那生产成本对应的应付职工薪酬,在企业所得税里面是不是也已经在利润表减去了。

2020-02-20,19:26:51

幸运馨 | 会计达人

追问:那今年生产成本应付职工结转货物没卖出去,那付的工资就等于不能扣除吗?

2020-02-20,19:28:21

汪老师| 官方答疑老师

1.需要看你是不是结转到主营业务成本下面没,要是没有那这个还是存货,那还是资产,不是损益,那就不体现到利润表上面,。企业所得税申报前面取得是利润总额,后面纳税调增纳税调减那是没有发的,没有发这个才调了算应纳税所得额,发那这个不算还在存货,你后续结转成本还是可以税前扣除,

2020-02-20,19:29:22

汪老师| 官方答疑老师

可以的,这个取得是2019年计提,2020.5月汇算清缴之前发的都可以税前扣除,国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。

2020-02-20,19:30:31

幸运馨 | 会计达人

追问:意思货卖没卖出去,对应的工资企业所得税可以全额扣除吗?

2020-02-20,19:31:54

幸运馨 | 会计达人

追问:那没卖就扣了,卖了结转成本也要扣一次不是扣了两次吗?

2020-02-20,19:33:19

汪老师| 官方答疑老师

这个只有纳税调增才踢出去,你这个都不需要踢出去,但是也没有算利润总额下面啊,

2020-02-20,19:35:01

幸运馨 | 会计达人

追问:没听懂你的这个解释,能在说一篇吗?

2020-02-20,19:36:38

幸运馨 | 会计达人

追问:我问的你能听懂吗?

2020-02-20,19:37:47

幸运馨 | 会计达人

追问:我问的是生产成本应付职工薪酬在企业所得税是怎么扣除,是在主营业务成本里面一起扣了,还是怎么算的呀?

2020-02-20,19:39:46

汪老师| 官方答疑老师

亲这个是职工薪酬表,你这个现在工资总额是1000话,这个生产成本下面是100 ,那这个假设计提1000全部发那这个税收金额和账载金额没有差额,那这个不需要纳税调整 ,那假设别的全部没有发生那主表纳税调整金额为0 ,那这个利润总额不是等于你应纳税所得额吗,这个没有结转到主营业务成本下面那个100成本还在存货下面,

2020-02-20,19:42:04

幸运馨 | 会计达人

追问:意思100还是存货企业所得税就不能扣除吗?除非100存货卖了才能扣除吗?

2020-02-20,19:44:46

幸运馨 | 会计达人

追问:100要是还是存货就只能扣除900吗?

2020-02-20,19:45:24

幸运馨 | 会计达人

追问:我还在考初级,你说的我可能听不懂,你能说简单点吗

2020-02-20,19:49:15

汪老师| 官方答疑老师

你这个没有卖还没有结转到利润表上面那就还是资产呢,这个只是针对利润表上的调,不是利润表不调 你次年销售那结转主营业务成本可以税前扣除,不需要纳税调整

2020-02-20,19:50:12

幸运馨 | 会计达人

追问:那职工福利比例又是怎么算,存货的那部分工资我不算比例吗?

2020-02-20,19:53:10

幸运馨 | 会计达人

追问:那职工福利比例又是怎么算,存货的那部分工资也不算比例吗?

2020-02-20,19:53:28

汪老师| 官方答疑老师

存货的那部分工资也不算比例吗? 不需要算,你这个销售才结转到主营业务成本下面,没有那就挂着呢,那职工福利比例又是怎么算 按上面职工薪酬表上面工资薪金支出14% 这个取这个算税收金额,

2020-02-20,19:55:57

幸运馨 | 会计达人

追问:意思货没卖出出去,那部分工资就不能对应14%扣除职工福利吗?

2020-02-20,19:58:48

汪老师| 官方答疑老师

可以 ,这个取得是1000的,你发就取这个,只是这个不体现减少利润总额,1000*14%算福利费限额,

2020-02-20,19:59:41

幸运馨 | 会计达人

追问:那你的意思是说存货那部分不可以扣除,可是存货对应的百分之14可以扣除是吧,

2020-02-20,20:01:50

幸运馨 | 会计达人

追问:意思存货不能扣,但是存货应付职工薪酬卖没卖出去对应的职工福利都可以扣

2020-02-20,20:05:16

汪老师| 官方答疑老师

不是不能扣,这个只是没有发生收入,这个才没有扣的,但是算工资基数还是算下面的,这个但是这个基数不是减少利润总额,这个利润总额还是没有变化 ,你这个利润总额要是2000 ,你这个现在工资总额是1000话,这个生产成本下面是100 ,那这个假设计提1000全部发那这个税收金额和账载金额没有差额,那这个不需要纳税调整 , 那这个应纳税所得额这个还是2000

2020-02-20,20:06:08

 
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