老师你好我看了一家商业零售小规模的账,做账的没结转销售成本?我问他有收入怎么没有销售业务成本?他说采购没发票就没入库存商品,所以就没体现销售成本这个科见。我觉得这样处理不妥,点这样有涉税风险吗？

大海 追问

2020-02-20 09:31

可以不做成本科目吗？

大海 追问

2020-02-20 09:38

账面亏损七千多,业务招待费超了销售收入0.5%的一万多,这个一万多的招待费汇算清缴要纳税调增应纳税所得额吗？不管是否亏损？

玲老师 解答

2020-02-20 09:39

按准则 做账，有成本就要做，不做是不正规的。错误的。

大海 追问

2020-02-20 09:41

我说的是税账。没发票也应该入账体现吧？

玲老师 解答

2020-02-20 09:45

没有发票也要正常做账。成本没有发票只是不能税前扣除

大海 追问

2020-02-20 09:46

账面亏损七千多,业务招待费超了销售收入0.5%的一万多,这个一万多的招待费汇算清缴要纳税调增应纳税所得额吗？不管是否亏损？

玲老师 解答

2020-02-20 09:50

你好，是的，超过扣除标准的部分要做纳税调整

大海 追问

2020-02-20 09:58

如果企业属小型微利企业,是按5%乘以调增额计算应纳税

玲老师 解答

2020-02-20 10:00

你好，是按超过扣除标准的部分调整应纳税所得额

大海 追问

2020-02-20 10:00

如果企业属小型微利企业,是按5%乘以调增额计算应纳税额

大海 追问

2020-02-20 10:01

对不？

玲老师 解答

2020-02-20 10:09

是先调整完应纳税所得额再交所得税，你亏损也不存在交所得税的问题

大海 追问

2020-02-20 10:18

上而说的会计不作销售成本结转金税三期会预警吗?是否会把企业列入异常名单？

玲老师 解答

2020-02-20 10:38

你好，这个一般会预警，是否列入黑名单不好说。

大海 追问

2020-02-20 10:41

上面说的会计不作销售成本结转,金税三期会预警吗?是否会把企业列入异常名单？

玲老师 解答

2020-02-20 10:43

报表异常的会预警，是否会把企业列入异常名单不好说。

大海 追问

2020-02-20 10:45

那如果

大海 追问

2020-02-20 10:47

没有发票是否可用送货单按实际采购价入账呢？

玲老师 解答

2020-02-20 10:59

你好 ，可以的 按实际采购价入账