老师我想问下，两个问题，老师盈余公积弥补亏损指的是不是会计上的，跟税法上的没关系？老师未分配利润贷方有余额即使当年净利润是负数是不是也说明不亏损？也不用弥补

好好学习 追问

2026-01-12 09:40

老师，我家2021年跟2022年净利润都为正数，然后2023-2025年净利润都为负数，但是未分配利润贷方有有余额，股东要求分红，我是不是需要补计提2021-2022年盈余公积，然后分红就可以了，不用做其他的了？

朴老师 解答

2026-01-12 09:41

是的
亏损的不需要计提盈余公积

好好学习 追问

2026-01-12 09:41

老师，这个补计提2021跟2022年盈余公积分录怎么做啊

朴老师 解答

2026-01-12 09:44

借：利润分配——未分配利润（2021年）
  贷：盈余公积——法定盈余公积（2021年应提额）
  贷：盈余公积——任意盈余公积（2021年应提额，如有）
借：利润分配——未分配利润（2022年）
  贷：盈余公积——法定盈余公积（2022年应提额）
  贷：盈余公积——任意盈余公积（2022年应提额，如有）

好好学习 追问

2026-01-12 09:47

老师，这个补计提盈余公积是不是不用等12月末，交完企业所得税再做，随时都可以做吧？

朴老师 解答

2026-01-12 09:49

不能随时做，需以对应年度所得税汇算清缴后的税后净利润为基数，确定金额后即可补提，不受 12 月末时间限制。

好好学习 追问

2026-01-12 09:55

老师，我还是没明白，不是跟税法上没关系么，为什么还需要汇算清缴后啊？你说是2025年以后汇算清缴么？那我2025年就已经分红了，这样是不是不对了

朴老师 解答

2026-01-12 09:57

补提盈余公积和税法 “规则无关”，但和 “金额有关”—— 计提基数是税后净利润，汇算清缴才能确定最终净利润（会计利润 ± 税会差异调整），避免后续因净利润调整再改分录，这是会计准确性要求而非税务强制规定。
补提 2021、2022 年盈余公积，要等这两个年度各自汇算清缴完成（不是 2025 年汇算），确定当年税后净利润后再操作。
2025 年已分红但未补提 2021、2022 年盈余公积，属于程序不合规（应先提法定盈余公积再分红）。需补提并调整未分配利润，不涉及退税，仅修正权益结构，建议补提后做报表附注说明。

好好学习 追问

2026-01-12 10:01

老师那我补计提2021年跟2022年的盈余公积看那个表上的那个数，还是什么数相加，老师我不知道那个数啊

朴老师 解答

2026-01-12 10:09

找 2021、2022 年各自的 “税后净利润”（利润表净利润经汇算清缴调整后的最终数），乘以计提比例即可。