请教出口退税企业在销售开发票后的账务处理怎么做，申报的时候账务处理怎么做，退税时账务处理又怎么做？

飞雪 追问

2020-02-18 19:50

生产性企业

maize老师 解答

2020-02-18 19:59

1.确定外销收入，借应收 贷主营业务收入，2 采购原材料做借原材料，进项税额 贷应付账款 3确定不得免征和抵扣税额，借主营业务成本 贷进项税额转出，4算出应退税额  借其他应收款-应收出口退税款，借应交税费 -应交增值税-出口抵减内销应纳税额，贷应交税费-应交增值税-出口退税，收到退税做借银行 贷其他应收款-应收出口退税款

飞雪 追问

2020-02-18 20:03

谢谢，年末结转时，进项税额转出结转到应交税金-未交增值税吗

maize老师 解答

2020-02-18 20:04

这个需要先结转到转出未交增值税下面 借进项税额转出，贷转出未交增值税，

飞雪 追问

2020-02-18 20:07

未交增值税借方就有余额包括期末留底和转出的余额之和吗

maize老师 解答

2020-02-18 20:09

不是，这个是结转到转出未交增值税， 这个明细是 转出未交增值税