老师我做合并报表遇到一个问题拿不准想向您请教 总公司 借:应收账款17420.00 低减分录 借:应付账款 17420 贷:应收账款17420 贷方:应付账款 40万 低减分录 借:应付账款 贷:应收账款 这金额是负数还是正数

芊茗 追问

2020-02-18 17:21

子公司应收账款40万
总公司应付账款40要
我低减分录怎么做

江老师 解答

2020-02-18 17:22

这个不用进行账务处理，因为你这个直接总体上看，就是属于抵销了。
你将两个分录合并看，就是没有任何影响

芊茗 追问

2020-02-18 17:32

我要做抵消分录的不然合并是错的

江老师 解答

2020-02-18 17:33

一、总公司的分录是什么，子公司的分录是什么，写出来，我可以帮助你看看。

芊茗 追问

2020-02-18 17:38

总公司借:原材料40万
             贷:应付账款  40万
子公司
借:应收账款  40万
贷:收入       40万
抵消
借:应付账款  40万
贷:应收账款  40万
意思抵消分录我会就是金额是正数还是负数

江老师 解答

2020-02-18 17:41

一、你的抵销分录是：
1、借：应付账款  40万元
贷：应收账款40万元
2、借：主营业务收入40万元
贷：原材料40万元

芊茗 追问

2020-02-18 18:15

老师应付应收都是正数是吧

江老师 解答

2020-02-18 18:58

这个都是正数，进行抵销。

芊茗 追问

2020-02-18 19:00

老师不管子公司还是总公司，抵销分录就是相反反向是吧

江老师 解答

2020-02-18 19:01

抵销分录，是站在集团公司的层面上，就是将总公司与子公司合并起来，形成一个整体，就是集团公司的角度看，是这样的抵销分录

芊茗 追问

2020-02-18 19:08

比如总公司有借:应收账款50
                        贷方:应付账款20

子公司:借:应收账款20
              贷:应付账款  50


抵消分录
借:应付账款  70
贷应收账款70
老师对吗

江老师 解答

2020-02-18 19:10

一、借：应收账款20  
贷：应付账款20
二、借：应付账款50
贷：应收账款50
是这两笔抵销的分录。

芊茗 追问

2020-02-18 19:24

老师我们软件系统合并系统就是ying借:应付账款
贷:应收账款这20是不是用-20表示

江老师 解答

2020-02-18 19:28

是的，按这样进行合并报表分录的编制。这样编出来才是正确的。

芊茗 追问

2020-02-18 19:30

老师系统是正数就不对是吧

江老师 解答

2020-02-18 19:31

你看中级教材，全部没有合并报表编制是负数的

芊茗 追问

2020-02-18 19:36

老师我有点懵了，总公司差子公司钱，总公司贷方:应付账款20
抵消分录
您说是借:应收账款 20
            贷:应付   20

这个不是没有底消掉吗

江老师 解答

2020-02-18 19:37

抵销分录，本身就是如何做，如果恢复原状。
不能将两个不同的分录，混在一起，欠款是欠款，收款是收款，这个是两条线，编制抵销分录。