老师好，我们去年买了辆车100万，分两年付清，支付方式为5:5，收据入账。去年会计记账直接借方费用50，贷方零余额支出50，（正确作法是借方预付账款贷方零余额）今年收到全额发票100万，请问今年应该怎么记账，需要怎么调整

tyedtyy~逢考必过 追问

2020-02-16 19:25

老师，我们们是属于行政单位，买的消防车，没到货，去年没有发票。用收据入账，签的合同就是预付50%款项，车也是今年到货，去年已经结账没法改了，问今年怎么处理

tyedtyy~逢考必过 追问

2020-02-16 19:25

车没到货，就不能借方固定资产吧

陈诗晗老师 解答

2020-02-16 19:31

就是说，你去年购买的时候没有收到这个车，只是付了一半的钱。
难道预算会计处理不变

财务会计是
借，其他应收款
贷，银行存款50
收到车
借，固定资产100
贷，其他应收款50
零余额账户用款额度

tyedtyy~逢考必过 追问

2020-02-16 20:13

老师，我去年记错账了，没有其他应收款，请问收到车的时候该怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-02-16 20:17

你看一下我最后给你的这一笔分录，就是你收到车的分录呀。

tyedtyy~逢考必过 追问

2020-02-16 21:02

我知道呀，就是去年录错了，没有其他应收款呢所以收到车的时候贷方怎么贷记其他应收款，年初需要调整吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-16 21:08

你去年的时分录是怎么做的？

tyedtyy~逢考必过 追问

2020-02-16 21:56

直接
借：500102费用
贷：1011银行存款

陈诗晗老师 解答

2020-02-16 21:58

借，其他应收款
贷，以前年度累计盈余

tyedtyy~逢考必过 追问

2020-02-16 21:59

老师这是调整分录吗，这样就可以了吧

陈诗晗老师 解答

2020-02-16 22:00

是的，你直接做这个，分录调整就可以了。