员工社保，分为企业承担部分和员工个人承担部分，问题一：员工个人承担部分是否不需计入应付职工薪酬科目核算？问题二：企业代员工缴纳其个人承担部分而支付的现金流，放入现金流量表中哪个项目？

蒙娟 追问

2020-02-15 17:28

员工个人承担部分计入应付职工薪酬科目核算的分录是？

bamboo老师 解答

2020-02-15 17:29

计提
借：管理费用——工资等
管理费用-福利费
管理费用——单位社保费等
管理费用——单位公积金
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬——单位社保费
应付职工薪酬——单位公积金
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——个人社保费
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
银行存款
上交
借：应付职工薪酬——单位社保费等
应付职工薪酬——单位公积金
其他应收款——个人公积金
其他应收款——个人社保费
应交税费——个人所得税
贷：银行存款

蒙娟 追问

2020-02-15 17:35

也就是员工个人承担的社保，不计入费用，在企业代缴支付时在\"其他应收款“科目核算，在支付职工工资时抵减，是吧？

bamboo老师 解答

2020-02-15 17:47

包含在工资里面一起计提计入费用