专项储备 这个科目的，的储备金来自于企业银行存款？还是所有者另外直接提供！ 期末余额是在借方还是贷方！ 在需要增设 专项储备这个科目的项目中！ 所用到的累计折旧科目！期末有没有余额！怎么处理！

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 19:43

那这个科目的期末余额是怎么处理！还有运用到这个科目的项目的累计折旧期末余额是怎么处理的。

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 19:46

还有就是没有收也没有付。是否会导致企业资产虚增，同时所有者权益也虚增！〔专项储备这个科目是所有者权益类科目〕

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 20:02

专项储备是反应在所有者权益里面其他综合收益之后的一个项目填写。
等到这个计提的使用了
借 专项储备
贷 累计折旧
就平了。

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 20:09

还有这个科目没有收付。那么资金有没有在不同的科目的账户发生就转！

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 20:12

老师，你刚刚说的 借 专项储备 贷累计折旧 就平了，我想问一下，有没有实际的例子可以体现一下！！！好更加容易理解一点！

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 20:15

计提时
借 管理费用等
贷 专项储备
冲销时
借 专项储备
贷 累计折旧

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 20:17

计提 跟冲销这样子下来。。。累计折旧这个科目岂不是等于 贷方有余额？

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 20:18

你计提累计折旧本就是贷方余额
相当于固定资产就没余额了，累计折旧去减少固定资产的账面价值

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 20:21

这句没看明白

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 20:24

你知道不知道累计折旧是干什么用的
他减少的是固定资产的账面价值，是固定资产的备抵科目

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 20:28

累计折旧是备抵科目，这个知道啊。。不过最终不都是一点点的转化到相关损益去么？  最终这个科目没有余额啊。

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 20:29

而且累计折旧是资产类，备抵科目。

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 20:34

怎么会没有余额，这个科目最后余额在贷方。
是减少固定资产的借方余额。
你这里最后的余额是就是累计折旧贷方，冲减了你固定资产的借方金额。

Jinxi Huang 追问

2020-02-14 20:45

但是贷方有余额，不是还应该 
借：累计折旧
    贷：固定资产么？

陈诗晗老师 解答

2020-02-14 20:58

哪里还需要啊
你计提折旧 的分录是怎样做的
借Xx费用
贷累计折旧
就可以了，累计折旧贷方余额直接减少固定资产账面价值