某交易性金融资产初始账面价值1000万，计税基础为1000万，18年6月份公允价值上升为1300万，应纳税暂时性差异为300万，19年6月份处置该金融资产，19年6月份公允价值为1500万，假设19年6月份本期利润为2000万，问19年6月应纳税所得额为多少，为什么答案给的是（2000+300）万，纳税调整额是300万？

老师计算交易性金融资产的应纳税所得额时，交易性金融资产的应纳税所得额=本期利润+或-转回的暂时性差异+或-本期新增的暂时性差异吗？

答： 你好，是的，公式是这样的

某交易性金融资产初始账面价值1000万，计税基础为1000万，18年6月份公允价值上升为1300万，应纳税暂时性差异为300万，19年6月份处置该金融资产，19年6月份公允价值为1500万，假设19年6月份本期利润为2000万，问19年6月应纳税所得额为多少，为什么答案给的是（2000+300）万，纳税调整额是300万？

答： 应纳税所得额是2300。 因为2000里边含了出售时的1500-1300=200，但没含1300-1000=300。所以要调增300.

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异 有老师说这公式不准确，有些情况下比如无暂时性差异，但要纳税调整的情况该公式确实就不适用了。但是我做一些题的时候又发现不得不用该公式。题目截取：递延所得税负债期初余额100，期末余额125，该差异产生于固定资产；递延所得税资产期初余额150，期末余额200，该差异产生于交易性金融资产。当期利润总额1050，要求计算应纳税所得额

答： 你好，还需要加减永久性差异哦。 你发这个题目，没有涉及永久性差异，可以用上面的公式