应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异 有老师说这公式不准确，有些情况下比如无暂时性差异，但要纳税调整的情况该公式确实就不适用了。但是我做一些题的时候又发现不得不用该公式。 题目截取：递延所得税负债期初余额100，期末余额125，该差异产生于固定资产；递延所得税资产期初余额150，期末余额200，该差异产生于交易性金融资产。当期利润总额1050，要求计算应纳税所得额

高贵的书本 追问

2022-01-28 11:37

对，我昨天就总结了一下，确实要考虑永久性差异。而且这公式目前我发现有两种情况不适用，第一种是存在不影响损益或应纳税所得额的暂时性差异；第二种是研究开发形成的无形资产

徐悦 解答

2022-01-28 11:38

嗯，您的总结是正确的

高贵的书本 追问

2022-01-28 12:06

目前就遇到这两种，老师知道还有别的不适用情况可以补充的吗？

徐悦 解答

2022-01-28 12:24

还有一个长期股权投资永久持有，不能转回的情况。