去年有一笔分录 借：管理费用 20000 贷：应付职工薪酬20000 但后来支付时写错成借：管理费用 20000 贷：银行存款20000 今年我要怎么调整呢？

Tracy_φ(･_･昕 追问

2020-02-12 17:00

贷：银行存款-20000？那我不就跟这次银行对账单对不起来了吗？

立红老师 解答

2020-02-12 17:07

你好，您是说这笔钱已经支付了，然后没有通过应付职工薪酬核算是么？

Tracy_φ(･_･昕 追问

2020-02-12 17:09

是的，这笔钱确实支付了，但我应该借方是应付职工薪酬，但写成管理费用了。

立红老师 解答

2020-02-12 17:11

你好，
完整的分录，
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果您当初没有做贷应付职工薪酬，直接做的借管理费用，贷银行存款，没有必要调，因为应付职工薪酬 一借一贷是平的。

Tracy_φ(･_･昕 追问

2020-02-12 17:13

但我跨年了，管理费用不需要通过以前年度损益这个科目吗？
比如：

借：管理费用1
贷：应付职工薪酬1
借：管理费用1（写错科目）
贷：银行存款1

不跨年 
借：应付职工薪酬1
贷：管理费用1

跨年
借：以前年度损益1
贷：管理费用1
借：未分配1
贷：以前年度1
借：应付职工薪酬1
贷：？

立红老师 解答

2020-02-12 17:30

你好，这回明白了，是您的管理费用记了两次
分录
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
借：利润分配——未分配利润 
贷：以前年度损益调整

Tracy_φ(･_･昕 追问

2020-02-12 17:35

应付职工薪酬在贷方？
老师，我当时计提的时候是
借管理费用
贷应付职工薪酬
本来我正确的做法，支付的时候应该是
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
但我写成了借：管理费用
那么如果按您的分录，我应付职工薪酬不应该在借方吗？
而且管理费用我重复做了，是不是应该也要通过以前年度损益调整呢？

立红老师 解答

2020-02-12 17:41

你好，不好意思，上面分录写反了
借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润