老师好，请教融资租赁业务，谢谢您！ 融资租赁公司一般融资租赁业务，购买融资租赁资产10万，进项税额1.3万，租赁合同总租金15万，分12个月支付，每月租金1.25万，名义货价1元与最后一期租金支付，即公司最终收款金额15万+1元，实际利率18%，有形动产融资租赁增值税率13%，请问整个账务处理要怎么样做，收到租金的增值税是怎么做的？

呆萌的钥匙 追问

2020-02-07 12:22

老师您好，请问出租方怎么处理呢？

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 12:38

借，长期应收款15
贷，固定资产～融资租出10
应交税费～增值税1.3
未实现融资收益3.7

借，银行存款1.25
贷，长期应收款
借，未实现融资收益
贷，财务费用

呆萌的钥匙 追问

2020-02-07 13:03

老师好，不太明白，为什么确认债券时就缴纳增值税，而不是每期实际收到租金时确认？为什么未实现融资收益对应是财务费用而不是租赁收入？名义货价1元不需要做账吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 13:47

你这增值税是根据你发票何时开具何时确认。
名义货价你实际支付时处理就是的了。
你这里可以是财务费用可以是租赁收入。这个要根据你企业实际的经营来确定 的。
但教材 里面是计财务费用的。

呆萌的钥匙 追问

2020-02-07 13:57

最后的问题，融资租赁资产10万是不含税，合同总租金15万是含税，需要把合同租金换成不含税的入长期应收款吗？未实现融资收益计算时是含税还是不含税？谢谢老师！

陈诗晗老师 解答

2020-02-07 13:59

这不需要，你长期应收款是包含了价款和增值税的。
含税金额计算，这里是按摊余成本计算的，同学。
就是长期应收款-融资收益