前期账务处理做了专款专用 借：银行 贷：其他应付款——专款专用 借：其他应付款——专款专用 贷：银行 后期得知不是专款专用，是经费，给对方提供了发票，发票分录已处理，之后应该怎么处理

激动的彩虹 追问

2020-01-18 19:30

江老师 解答

2020-01-18 19:33

假定此笔业务，银行付款的金额是10000元，上月已经做了付款10000元，本月冲销10000元，再更正10000元，本月相当于一正一负是0，但由于上月已经做了付款业务10000元，付款一次10000元，最终结果还是银行存款减少了10000元。

激动的彩虹 追问

2020-01-18 19:42

之前专款专用的红冲了，这个月经费的收入也确认了，之前的专款专用就是经费呀，问题是红冲完没有银行余额了，怎么下经费的账

江老师 解答

2020-01-18 19:45

就是一正一负，抵销后是0，最后不银行存款的余额。

激动的彩虹 追问

2020-01-18 19:46

江老师 解答

2020-01-18 19:47

第二笔业务的分录，只能写一个

激动的彩虹 追问

2020-01-18 19:48

一笔收到，一笔发放，红冲一笔的话，其他应付款不就有余额了

江老师 解答

2020-01-18 19:53

你这笔业务，其他应付款肯定是有余额的。因为你一笔业务要不就是付其他应付款平账。
但你说不能付其他应付款，需要做工会经费支出，那么其他应付款肯定不平账了，要平其他应付款
借：其他应付款
贷：营业外收入

激动的彩虹 追问

2020-01-18 19:58

就不是这么个意思嘛……

江老师 解答

2020-01-18 20:00

这样说，你原来的分录是什么，现在的分录是什么，我帮助你全部解晰清晰。

激动的彩虹 追问

2020-01-18 20:02

原来的分录借：银行存款，贷：其他应付款，借：其他应付款，贷银行存款，其实真实的业务应该是借：银行存款，贷：应收账款，这个月开了发票，借应收账款，贷：主营业务收入，之后我就不知道怎么处理啦

江老师 解答

2020-01-18 20:04

一、你原来的分录，怎么等于没有做银行存款，直接应是收货款有一笔收入，这增加的收入呢?

激动的彩虹 追问

2020-01-18 20:06

专用款收到这笔钱，有发放了这笔钱呀，之后才知道不是专用款，12月对对方提供了发票

江老师 解答

2020-01-18 20:08

你说是专用款，就不存款货款一说。
一、收到专用款
借：银行存款
贷：其他应付款

激动的彩虹 追问

2020-01-18 20:16

后面把收到的这次专用款发放给员工了，然后一年之后，拨款单位让我们公司提供之前专用款的发票

江老师 解答

2020-01-18 20:23

一、收款时
借：银行存款10000
贷：其他应付款10000
二、付款时
借：其他应付款   10000
贷：银行存款10000
三、一年之后，拨款单位需要开具发票
借：应收账款10000
贷：主营业务收入10000
四、冲销当时的收款分录
1、借：银行存款-10000
贷：其他应付款   -10000
2、更正收款分录
借：银行存款10000
贷：应收账款10000
五、冲销当时的付款分录
借：其他应付款-10000
贷：银行存款-10000
六、更正当时的付款业务
借：管理费用   10000
贷：银行存款10000

激动的彩虹 追问

2020-01-18 20:25

为什么进管理费用，那不就增加了费用了

江老师 解答

2020-01-18 20:26

你不是说最后发放了，发放了肯定会产生相关的费用。