对于全资子公司权益法改为成本法，子公司以前年度实现净利润确认的投资收益是否转回长期股权投资

神勇的哑铃 追问

2020-01-14 15:37

长投初始成本是150万，现在是113万，现在年底权益法换成成本法

怎么做分录

许老师 解答

2020-01-14 15:41

借：长期股权投资   113    长期股权投资-损益调整    37     贷：长期股权投资-成本    150

神勇的哑铃 追问

2020-01-14 15:44

损益调整不应该是利润分配科目吗？

许老师 解答

2020-01-14 15:46

长期股权投资-损益调整    是资产类科目  是长期股权投资的二级科目哦

神勇的哑铃 追问

2020-01-14 15:55

37万是上年度子公司实现的净利润，会计应该按照成本法核算不做会计分录，但是会计确按照权益法核算做了会计分录，今年年底想换成成本法，把长投成本转成150万，

要怎么调整呢

神勇的哑铃 追问

2020-01-14 15:56

按照准则要求，怎么调整呢

许老师 解答

2020-01-14 16:01

哦哦，是这样的呀，刚才还以为，是你们公司取得控制权，由权益变成本了呢（这时候，原来的投资收益，不用处理）
这样的话，属于会计核算错误了，要调整
借：投资收益  37   贷：长期股权投资   37  （做在去年的账里的）