2021年1月1日，乙公司将对A公司的投资改为权益法核算时： 借：长期股权投资——A公司——投资成本   650  贷：长期股权投资——A公司     650 借：长期股权投资——A公司——损益调整         300[（400＋600）×30%]  贷：以前年度损益调整    300 借：以前年度损益调整      90 贷：长期股权投资——A公司——损益调整  90 借：以前年度损益调整     210    贷：利润分配——未分配利润      210 借：利润分配——未分配利润     21 贷：盈余公积  21        老师，这是一个公司投资a公司占30％股权，刚开始按错误的成本法核算了，结果把  19年和20年的利润400 和600没做账，现在21年了发现差错准备按权益法做账，那为什么要做到利润分配未分配利润和留存收益呢，还有最后的盈余公积为啥是21 

佛系女 追问

2019-12-19 14:12

还有一个90，为啥是长投，210为啥不是

桂龙老师 解答

2019-12-19 14:34

这个题的内容是不是还有分配现金股利？分配现金股利应调整长投账面。

佛系女 追问

2019-12-19 16:16

填空题(1/1)

乙股份有限公司（以下简称“乙公司”）有关投资业务如下：

（1）2019年1月1日，以银行存款650万元购入A公司30%的股权，对A公司有重大影响。投资当日，A公司可辨认净资产的公允价值(等于其账面价值)为2000万元。乙公司对A公司的投资决定采用成本法核算。乙公司每年均按10%提取盈余公积。

（2）2019年3月10日A公司宣告发放现金股利100万元，乙公司已收到现金股利。

（3）2019年A公司全年实现净利润400万元。

（4）2020年4月10日A公司宣告发放现金股利200万元，乙公司已收到现金股利。

（5）2020年A公司全年实现净利润600万元。

佛系女 追问

2019-12-19 16:18

6）2021年1月1日，乙公司发现此项差错，并采用追溯重述法进行更正。

（7）2021年4月10日A公司宣告发放现金股利300万元，乙公司已收到现金股利。

其他相关资料：乙公司与A公司采用的会计期间和会计政策相同；不考虑所得税等其他因素。

佛系女 追问

2019-12-19 16:19

老师，你看看这个题  ，然后为啥有个90呢

桂龙老师 解答

2019-12-19 16:26

第二问和第四问，宣告发放现金股利共计300。乙公司应得到90，这90要冲长投的账面，在子科目损益调整反应。
按照题目总结。一、实现净利润共计1000，乙公司应按投资比例调整长投账面，在损益调整科目显示，调整金额300。
二、宣告发放现金股利300，按投资比例，乙公司应得到90的现金股利，调整长投账面，减少90。
总共调整了300-90=210，这部分因为是跨年调整，用以前年度损益归集，最后进到了利润分配～未分配利润210。
乙公司按照10%比例提取盈余公积，所以应提取210*10%=21

佛系女 追问

2019-12-19 17:05

老师，第二问 第四问的已经在当年做过账了，没有问题

桂龙老师 解答

2019-12-19 17:07

当年做的账是收到现金股利的，回冲长投账面的分录没有做。

桂龙老师 解答

2019-12-19 17:07

借：以前年度损益调整      90
贷：长期股权投资——A公司——损益调整  90

这个分录就是回冲长投账面。