老师，要缴纳企业所得税报表的单位，我缴纳的增值税可以直接做管理费用吗

小玉米 追问

2020-01-14 08:52

缴纳增值税时是做借:应交税费-未交增值税  贷:银行存款？为什么时借方是未交增值税科目呢

邹老师 解答

2020-01-14 08:53

你好，这个就是一般纳税人账务处理科目的规定

小玉米 追问

2020-01-14 08:59

借:应交税费-未交增值税代表的是负债的税的减少是吗

邹老师 解答

2020-01-14 09:02

你好，是的，负债科目计入借方是表示减少的

小玉米 追问

2020-01-14 09:24

上月需要做计提吗，做计提的分录是什么

邹老师 解答

2020-01-14 09:28

你好，上个月需要做结转，结转分录是
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费-未交增值税

小玉米 追问

2020-01-14 09:37

就是说上月做结转分录是  借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税  
本月交时:借:应交税费-未交增值税 
贷:银行存款  是吗

邹老师 解答

2020-01-14 09:44

你好
结转的时候
借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税
缴纳，借；应交税费-未交增值税 ，贷:银行存款

小玉米 追问

2020-01-14 10:13

老师，我举个例子哦，借；应交税费-应交增值税（销项税额）此处代表的是我本月开的销项发票金额？，贷；应交税费-应交增值税（进项税额）代表本月已认证抵扣的进项税额？，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）代表相抵减后要交的税额？
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税
缴纳，借；应交税费-未交增值税 ，贷:银行存款

小玉米 追问

2020-01-14 10:32

老师，在吗

邹老师 解答

2020-01-14 10:43

你好，是的，是这样的

小玉米 追问

2020-01-14 11:02

好的，如果是11月份的税是在11月结转吗，然后12月交税时再做缴纳的分录是吗

邹老师 解答

2020-01-14 11:16

你好，是的，是这样的