老师好，请问~ 我们把厂房出租一部分，给对方开房租费发票。但是因为是超出经营范围权限，所以只能按照偶发业务，一年开具一次发票给他。但是他是半年付一次款。（1月份付款10万，6月份再付5万，全年租金一共15万。） 请问， 1月份我收款后，我先不开票，先不确认收入，先计入“其他应收款”等6月份款齐了，我该开发票时 再确认收入并且一次性开票给他。然后把收入分摊到每月和结转成本到每月，这样可以吗？ 这样税务上不会有问题吧？

允畅 追问

2020-01-13 14:49

好的， 但是有的人说租赁收入是收到预收款时就要纳税，
所以我想问，我1月就收到一部分钱，但是等6月份款齐了后再一次性确认收入和开发票交税，这样应该没问题吧，老师？

宋生老师 解答

2020-01-13 15:13

你好！没有，租赁是没有这样的。租赁一般是按所属期来交税。按权责发生制。只是实操中，你这样操作，只要不跨年，一般税务局也不会说什么。

允畅 追问

2020-01-13 15:55

好的。谢谢老师，

老师，我1月份收到的钱，先计入“其他应收款“，6月份 收齐了时，再转入“预收账款”过渡一下，然后再分摊到每月确认租金收入时计入“其他业务收入”。

请问，我公司预收款较少，目前都没有用这个科目，我能把上面说的应计入“预收账款”过渡一下的  改用“应收账款”科目代替吗？这样好吗？
谢谢老师。

宋生老师 解答

2020-01-13 16:03

您好！没有用到，你其实可以计入其他应付

允畅 追问

2020-01-13 16:21

为什么会是“其他应付”呢？
我是收款的一方啊，应该牵扯不到“其他应付”啊？

宋生老师 解答

2020-01-13 16:42

你好!因为你没有预收账款这个科目。所以这样建议，相当于收了定金或者押金一样