老师，我还是想确认一下关于应付账款调账的问题。1: 昨天后台咨询了，就是公司有一培训业务，我们收学生100%学费公司留70%然后交给学校30%，但是我们收到100%前期未做外账收入，交给学校30%时开回的发票一直挂账应付账款，当时是对公户转账的！我看前期会计做账是 付款给学校但没收到发票是 借：其他应收（学校） 贷 银行存款，收到学校发票：借 应付账款 贷 其他应收款，现在想把应付账款调平然后还不想交税，我每月的账务怎么处理比较好？麻烦您帮我写一下分录，谢谢老师！ 2:还有如果确认收入怎么可以和挂账法人名下的往来款走一起！现在法人和公司的往来记账是 借 银存 贷 其他应付 法人，公司现在没钱存这笔收入款！现在法人名下挂账（其他应付款 法人）不到100万，和学校的挂账是57万！利润表上亏损35万。

完美的红酒 追问

2020-07-21 10:33

是的，老师知道要补税，所以现在我想确认一下，就是一个应付账款平账，还有一个就是是否可以把补记的收入通法人与公司的往来款做账，怎么说呢？就是公司没有钱存这笔大额收入但是还想把账给平了，补缴税款！

完美的红酒 追问

2020-07-21 10:38

我现在是不清楚怎么按我现在的情况做分录。前面会计 分录做的是 借 应付账款 贷其他应收就是把收到票后的其他应收平账了。昨天老师说是：借 成本或费用 贷 应付账款，就是给到学校的30%做成本或费用哪个科目比较好，以后汇缴时比较省事！

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 10:39

那之前后款项是谁收了，如果是法人
借其他应收款 法人
贷 收入
应交税费

完美的红酒 追问

2020-07-21 10:40

以前收款都收到了法人私户了

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 10:46

那就按上面的分录调整处理的

完美的红酒 追问

2020-07-21 10:48

做成本或费用对以后汇缴影响一样吗？哪个科目对于以后工作比较方便？

完美的红酒 追问

2020-07-21 10:51

老师，那调整是这样吗？借：成本或费用 贷：应付账款 然后收入借 其他应付 法人（现在和法人挂账科目是其他应付）贷 主营收入 税费 这样子吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 10:53

是的，就是这样处理的，分录没问题的

完美的红酒 追问

2020-07-21 10:54

成本或费用进哪个科目比较好呢 老师
？

完美的红酒 追问

2020-07-21 10:56

如果是费用科目  是做营业费用还是管理费用 ？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 10:59

你这是主营业务成本，同时管理费用，销售费用都各要有一点的

完美的红酒 追问

2020-07-21 11:01

还有就是收入与这笔费用或成本怎么匹配？也是借记 其他应付 法人100%收入，结转30%应付账款科目的费用或成本吗？

完美的红酒 追问

2020-07-21 11:04

现在学校开回的发票金额57万，是不是必须要借：其他应付 法人190万 贷：收入 190万 ，然后 再  借 应付账款 57万 贷 成本或费用 57万？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 11:05

你是按70%结转为主营业务成本，再按15%左右结转期间费用就可以了的

完美的红酒 追问

2020-07-21 11:06

57万的70%结转成本吗 、

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 11:09

按你收入转的，你这收入的70%转的

完美的红酒 追问

2020-07-21 11:16

实际我们是按每个学生收费，比如一个学生6千。就是 借 其他应付 -法人6000 贷：收入 6000；然后结转 借主营成本4200 贷什么科目？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 11:20

贷应付账款等，你这成本 是指要支付出去的

完美的红酒 追问

2020-07-21 11:24

那就是我原来的科目 ：借 应付账款 贷 其他应收款 不用一次性处理，等我补收入时结转成本直接就是 借：成本贷 应付账款了 是这意思吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 11:26

是的，就是这个意思

完美的红酒 追问

2020-07-21 11:27

您上面说的按15%左右结转期间费用 怎么理解 老师？

陈诗晗老师 解答

2020-07-21 11:27

你有成本，有费用啊，你费用要也要确认的