请问老师 去年年末计提了暂估费用，1月初怎么做账？做金额相同的负数 冲红吗？然后来了多少发票再做在一月份吗？

lily 追问

2020-01-11 20:02

老师如果 费用票不够  到了汇算清缴的时候要调增 会计分录还要做一个   借：应付账款 贷：以前年度损益调整  ？

文文老师 解答

2020-01-11 20:06

汇算清缴的时候要调增，不用做 这个分录了。 借：应付账款 贷：以前年度损益调整

lily 追问

2020-01-11 20:07

老师我不太明白  这样今年的费用票不就少了吗  要多交所得税了  这样不是交2遍税了

文文老师 解答

2020-01-11 20:15

去年暂估费用，今年1月来票，暂估比发票多，那么多暂估的部分要调增企业所得税
1月冲销后，又做蓝字分录，会形成负数，会增加利润，次年汇算时可以调减。

lily 追问

2020-01-11 20:31

老师 你说的是明年的汇算清缴要调减吗？

文文老师 解答

2020-01-11 20:34

是的，明年的汇算清缴再调减。这是一种处理方式
还有一种处理方式。 1月取得发票时，借：应付账款（多计提金额）  贷：未分配利润 （多计提金额） 这样就不用再明年调减了