一般纳税人，2019年购买了税控盘并支付了使用费，12月缴纳增值税时忘记减免了，请问2019年支付时和2020年减免时正确的账务处理分别是怎么样的呢？谢谢

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-01-11 14:24

你这个直接做费用就可以，这个最后也是全额抵减不影响你本年利润，支付技术维护费时，
  借：管理费用
    贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）
借：管理费用   负数

maize老师解答

2020-01-11 14:26

你19年这个是先做费用么，后面这个抵减分录没有做么，那现在做借应交税费——应交增值税（减免税款）贷以前年度损益调整要是2019年之前做，那这个后面不需要做别的，要是之前没有做，现在补上这个分录就可以，

maize老师解答

2020-01-11 14:26

还有你这个汇算清缴这个做管理费用这个金额需要先调增出来你后续需要抵减增值税的

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