送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2025-12-21 14:53

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-21 14:58

您好,合伙企业当年盈利可不分配,但须按合伙协议或出资比例(99%与1%)将所得划分给合伙人,并据此申报纳税,不因不分配而免税。合伙企业需在季度终了后申报A表,划分所得,但不代扣代缴个税。自然人按划分所得,在季度预缴期自行申报(可用A表),次年3月31日前做年度汇算(B表),可扣60000元及专项附加等。例:盈利1000000元,自然人分得1000000×1%=10000元,以此计税。有限公司合伙人按99%分得所得,在年度企业所得税汇算时并入应纳税所得额,不在四季度预缴时单独申报。可用历史亏损弥补。例:盈利5000000元,分得5000000×99%=4950000元,如有亏损3000000元可抵,应纳税所得额=4950000-3000000=1950000元。亏损一般结转5年,高新或科小企业可延至10年。  

合伙企业不做“应付利润”分录。未实际决议分配,不确认负债。会计只做利润结转,例如:借:本年收益 5000000 贷:利润分配—未分配利润 5000000 (借贷相等)。

西瓜很甜 追问

2025-12-21 15:10

老师,想了解下,合伙企业不是承担代扣代缴义务吗?关于自然人的个税,由他自己申报?还是因为合伙企业未做分配,未实际划转资金,所以可以不用履行代扣代缴义务?在申报A表时,划分所得,那不是已经产生税款了吗?

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你好 ; 是的。这个没有特别规定的。 你们自己按照约定合同 或者协议来走分红即可。
2021-10-18 11:35:04
你好,同学是的,可以的。
2021-04-26 11:22:11
您好,申报个税(选择季度或月度),增值税及其附加税(一般纳税人是季度否则月度)。
2021-01-18 15:49:54
借:银行存款 贷:其他应付款-股东      应交税费-个税 借:其他应付款-股东      应交税费-个税 贷:银行存款
2023-11-16 10:56:38
你好同学,个人所得税,增值税,附加税同学,还有印花税
2020-12-18 10:28:10
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