老师，您好！想咨询下，有限合伙企业，投资人是一个有限公司（99%）和一个自然人（1%）。如果本年度企业实现盈利： 1、合伙企业当年可以不分配 2、四季度预缴和年度汇缴，合伙企业需要按照生产经营所得，为自然人申报税款。 3、有限公司目前存有历史亏损，在四季度和明年的汇缴，公司需要申报税款。

董孝彬老师 解答

2025-12-21 14:58

您好，合伙企业当年盈利可不分配，但须按合伙协议或出资比例（99%与1%）将所得划分给合伙人，并据此申报纳税，不因不分配而免税。合伙企业需在季度终了后申报A表，划分所得，但不代扣代缴个税。自然人按划分所得，在季度预缴期自行申报（可用A表），次年3月31日前做年度汇算（B表），可扣60000元及专项附加等。例：盈利1000000元，自然人分得1000000×1%=10000元，以此计税。有限公司合伙人按99%分得所得，在年度企业所得税汇算时并入应纳税所得额，不在四季度预缴时单独申报。可用历史亏损弥补。例：盈利5000000元，分得5000000×99%=4950000元，如有亏损3000000元可抵，应纳税所得额=4950000-3000000=1950000元。亏损一般结转5年，高新或科小企业可延至10年。  

合伙企业不做“应付利润”分录。未实际决议分配，不确认负债。会计只做利润结转，例如：借：本年收益 5000000 贷：利润分配—未分配利润 5000000 （借贷相等）。

西瓜很甜 追问

2025-12-21 15:10

老师，想了解下，合伙企业不是承担代扣代缴义务吗？关于自然人的个税，由他自己申报？还是因为合伙企业未做分配，未实际划转资金，所以可以不用履行代扣代缴义务？在申报A表时，划分所得，那不是已经产生税款了吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-21 15:13

合伙企业不承担自然人的代扣代缴义务，由自然人合伙人自行申报
是否分配，是否划款，不影响纳税义务，先分后税，所得确定 就要纳税
申报A表是合伙企业划分所得并预缴税款的依据，税款已产生，但由自然人自己缴，不是合伙人代缴

西瓜很甜 追问

2025-12-21 18:29

老师，我记得早期，如果合伙企业做了分配，支付款项，借：利润分配—未分配利润   贷：应付股利。借：应付股利   贷：应交个税   贷：银行存款   （税款已产生，但由自然人自己缴，不是合伙人代缴），这个自然人怎么申报自己个税？

董孝彬老师 解答

2025-12-21 18:32

合伙企业不代扣，自然人按分得额自行申报缴税

西瓜很甜 追问

2025-12-21 18:41

老师，如果合伙企业把利润划给有限公司和自然人，那这笔分录，我怎么写？

董孝彬老师 解答

2025-12-21 18:45

决定支付时代银行存款，不通过应付利润了

西瓜很甜 追问

2025-12-21 18:54

老师，不好意思，有限公司分红，会用应付股利科目吗？合伙企业和有限公司，这个地方，处理不一样？

董孝彬老师 解答

2025-12-21 18:57

是的，有区别的哦，您看

西瓜很甜 追问

2025-12-21 19:01

好的，谢谢董老师！

董孝彬老师 解答

2025-12-21 19:11

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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