离职赔偿金不需要缴纳个税吗？老师

哆啦 追问

2026-05-26 14:27

老师，请教你一个问题，2025年他做了暂估成本：
借：主营业务成本
   代：应付账款-暂估
2026年回来了业务招待费：直接冲了暂估成本，这样做账务处理可以吗

东老师 解答

2026-05-26 14:29

就是得把暂估的成本冲了，再按照发票内容入账

哆啦 追问

2026-05-26 14:31

2025年已经提前暂估入了成本啊，2026年回来了业务招待的发票，会计直接冲减暂估，这个是业务招待费啊，有扣除限额的啊，汇算清缴的时候要调增吧

东老师 解答

2026-05-26 14:32

如果这笔发票属于2025年的，那么就得作为招待费扣除

哆啦 追问

2026-05-26 14:42

就是属于2025年的费用，只是2025年的时候会计做了：借：主营业务成本    贷：应付账款-暂估   等提前入了2025年的成本，2026年，发票回来，就做如下账务处理

东老师 解答

2026-05-26 14:43

找您图里面的意思，招待费不等于没有了吗

东老师 解答

2026-05-26 14:43

意思还是按照成本入账了

哆啦 追问

2026-05-26 14:45

这个是代理记账会计做的账，实在理解不了。这样做税务局不认可的吧

东老师 解答

2026-05-26 14:46

对，毕竟账上记入成本，但是实际发票是招待费发票

哆啦 追问

2026-05-26 14:48

如果调出来交税，还是可以这样做账的，对吗？老师，就是账务处理可以这样走，先暂估成本，后来回来发票，就如图这样做账，汇算清缴的时候就调出来交税

东老师 解答

2026-05-26 14:49

对，可以调整出来交税，就问题不大

哆啦 追问

2026-05-26 14:57

职工福利代账会计也是这样做的，但职工福利我们没有超限额，不用调增出来缴纳所得税，但汇算清缴的时候，需要根实填写2025年度实际发生的福利费，对吗？老师

东老师 解答

2026-05-26 14:59

我觉得实际上来的发票是福利费，就得按照福利费填

哆啦 追问

2026-05-26 15:06

因为他暂估的时候就做了一笔暂估：借：主营业务成本   贷：应付账款-暂估   所以后期回来什么发票都冲了应付账款-暂估  其实账可以这么做，税要调增出来缴纳就可以了，对吧，老师

东老师 解答

2026-05-26 15:07

对，就是看你回来是什么发票，比如说是招待费，发票就按照招待费调整

哆啦 追问

2026-05-26 15:19

如果 是应付职工薪酬呢？老师，我可以冲减暂估，计提应付职工薪酬，然后在2026年5月31号前发放，这样操作做账务处理能入到2025年的费用，在企业所得税前扣除吗？

东老师 解答

2026-05-26 15:22

也可以，只是通G过应付职工薪酬过渡一下嘛

哆啦 追问

2026-05-26 15:24

还是要更正2025年度的账，反结账，把这两笔分录在2025年度体现出来？

东老师 解答

2026-05-26 15:25

我觉得还是反结账在2025年调整一下是最好的