老师您好，比如我们24年研发产品，原料等当年放在研发费用里了，但25年年末有可销售的产品，但是我们在24年做到研发里，我想问一下我们能开销售发票，就想当于我们的成本在从24年研发里调出来吗？

Lili 追问

2025-12-24 14:24

是的，老师是24我都放在了研发费用里了，我就不知道怎么转，分录如何写，转的话在汇算清缴怎么填写。

郭老师 解答

2025-12-24 14:29

你研发出来的是什么？无形资产还是库存商品还是固定资产？

Lili 追问

2025-12-24 14:35

老师我们研发出来的是库存商品。

郭老师 解答

2025-12-24 14:37

借库存商品
贷研发支出资本化
借银行存款
贷，主营业务收入，
应交税费，应交增值税
，借主营业务成本
贷库存商品，这个主营业务成本有发票的，可以抵扣所得税，不需要单独填写其他的

Lili 追问

2025-12-24 14:57

老师，但现在前提是用24年的研发支出费用货，那我现在要是放在贷方那不就是负数不平啊， 这是24年的，我25年做成本

郭老师 解答

2025-12-24 14:59

借研发支出资本化
贷研发支出费用化




借研发支出费用化贷以前年度损益调整，




你之前佳绩扣除了抵扣所得税的纳税调增

加计扣除的减出来

Lili 追问

2025-12-24 15:06

老师我要在25年汇算清缴的时候把之前扣除的调增，加计扣除的在哪里减出来啊是在研发那个表的第49行吗？我第一次这么操作。老师您能帮我写一个完整的分录吗？

郭老师 解答

2025-12-24 15:08

借研发支出资本化
贷研发支出费用化




借研发支出费用化贷以前年度损益调整，


借库存商品
贷研发支出资本化
借银行存款
贷，主营业务收入，
应交税费，应交增值税
，借主营业务成本
贷库存商品，

郭老师 解答

2025-12-24 15:08

加计扣除把它删除了就可以的。



然后做到管理费用的那一部分纳税调增调增

纳税调整明细表里面扣除项目

Lili 追问

2025-12-24 15:22

老师这不明白加计扣除把它删除了就可以的。怎么删除，我24年汇算是加计扣除的，25年我怎么填写汇算的表。比如我花5000加计10000，那我这1万都要调增吗？

郭老师 解答

2025-12-24 15:33

你多加几的扣除多少啊？我不清楚
你资本化的金额应该是多少

Lili 追问

2025-12-24 15:38

老师们这边是加计扣除100%，资本化金额20550.49

郭老师 解答

2025-12-24 15:38

那就减少2055 0.49不就可以啦，

Lili 追问

2025-12-24 15:41

老师那我没明白比如我们实际资本化是这个金额 2055 0.49，但是在24年加计扣除不就是2055 0.49+2055 0.49吗？那我25要调资本货这部分放在纳税调增2055 0.49，这个金额就可以了是吗？

郭老师 解答

2025-12-24 15:44

你还是没有明白，
加计扣除里面减少2055 0.49，


然后纳税调增2055 0.49




这是修改了两个地方，改了两个是改了两个地方

Lili 追问

2025-12-24 15:48

老师是这样吗在纳税调增表2055 0.49这个金额 ，然后再到加计扣除表里面减少2055 0.49这个金额是这么理解吗？如果是这样的话，加计扣除表填写在哪一些呢是49行那吗

郭老师 解答

2025-12-24 15:55

你好，107012表格里面你填写哪里哪里减少


不知道你当时怎么填写的




里面有人工，还有直接投入，折旧等

Lili 追问

2025-12-24 16:04

好的，那我明白了就是对应一致就可以是吗？

郭老师 解答

2025-12-24 16:13

对的是的，是这个意思