我们的一个客户是22年底签的合同，合同内容是我们负责研发他们要求功能的产品，今年5月交货，我们确实也是一直在研发这个产品，相关的费用记入研发费用并相应加计扣除，我理解我们就是卖产品给客户，最后交货按合同总价确认销售产品收入就可以吧？销售收入要区分销售货物和销售研发服务吗？如果区分怎么区分？

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:05

嗯，我理解也是按销售货物比较好。但客户要求我们要按《国家重点研发计划资金管理办法》执行资金管理，也就是要专款专用？我单独建立了一个费用使用的台账，也就是什么时候付了什么费用的多少钱，财务系统账上则该记研发支出就记研发支出了。汇算清缴也加计扣除了，现在接近交货客户要我们提供如图资料，就是从科目上要这样区分？

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:07

如果是要建科目区分这得改以前的账、汇算清缴？

宋生老师 解答

2024-05-22 16:10

你好，是的，你要区分的话确实要改之前的账

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:20

天啊，3年的账啊！改的话怎么改？比如我买了100块钱的料先入仓库，研发领料时我要一部分记入研发支出后续加计扣除，一部分算客户这个项目的，记入一个新建科目如生产成本-**单位项目-材料费-**产品，等3年后完工时从本科目转入库存商品？

宋生老师 解答

2024-05-22 16:25

你好，是的，不过你一个产品要做3年吗

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:37

是的，这个月底要试产了。出来的产品能通过验收就好了。实际这3年开发过程的这些费用没有出来成品，最后不能从生产成本科目转入库存商品吧？

宋生老师 解答

2024-05-22 16:38

你好，是的，没有出来产品的话先不用转到库存商品。

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:42

所以试产前记入这个科目最后应该转到哪里？这100块钱的料多少分客户多少分研发费用，这个比例我自行把握？比如按周期设定一个比例来分摊？

宋生老师 解答

2024-05-22 16:45

你好，嗯，企业自己把握，其实100多快，没必要分那么细呵呵

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:46

我是拿100来比喻，去怎么分摊，实际跨期3年的费用肯定不止啊。这些费用最后不转库存商品转哪里？

宋生老师 解答

2024-05-22 16:49

你好，这个可以转一部分到研发支出，一部分做库存商品。

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 16:54

我原计划是5月开始试产，生产开始领料，开始启用生产成本科目，最后完工入库生产成本转库存商品，这是最新产成品的实际成本，如果前期开发的费用也都在这时转入库存商品就不符号实际了。也就是说最终比如库存商品100套实际材料成本应该是1万元，这样做账就会变成1万+转入的100.

宋生老师 解答

2024-05-22 16:56

您好，你不是在这个月你一直在研发的这个产品也已经做完入库了吗？

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 18:01

还没有哦，到目前为止都还没开始试产，之前都是在开发产品中，不断的做样品，这个月底开始首次试产。

宋生老师 解答

2024-05-22 18:03

你好！试产有样品，也是库存商品了

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 18:08

试产是走生产成本——库存商品，没问题的。这之前的费用单独核算的当月直接转损益结转不可以吗？这部分可以加计扣除吗？

宋生老师 解答

2024-05-22 18:10

你好！嗯，可以的。你当研发，可以加计扣除

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 18:16

之前我是进研发费用当期结转了，现在客户有这个建科目的要求，我也可以只改账（科目），不改汇算清缴啰，反正都可以加计扣除。这样做主要是配合客户专款专用的证明。最后交付时按合同金额确认销售货物收入，按试产后入库实际库存成本结转主营业务成本就可以吧？

宋生老师 解答

2024-05-22 18:19

你好！嗯。一般没什么问题。可以这样。

勤奋的芹菜 追问

2024-05-22 18:20

好的，谢谢，就这样操作吧！

宋生老师 解答

2024-05-22 18:21

你好！不用客气的了