您好，我是小规模，民非企业。2019年12月开出一张10万元税率为5%的错误发票（金额合计正确，但实际税率应为3%），预计2020年2月份冲红。 2019年12月入账分录为 借：银行存款 100000 贷：提供服务收入 95238.10 应交增值税 4761.90 而实际正确的分录是： 借：银行存款 100000 贷：提供服务收入 97087.38 应交增值税 2912.62 请问我2020年如何调整？我采用的是民非制度，没有以前年度损益，只有非限定性净资产。

原来可以原来 追问

2020-01-11 14:06

2020年不确认收入吗？ 因为2020年报税的时候，要求业务活动表的净资产变动额=非限定净资产期末-期初 这样修改后，不等，报税过不去

蒋飞老师 解答

2020-01-11 14:20

2020年不确认收入吗？ 
…直接记入非限定净资产科目（替代收入了）
因为2020年报税的时候，要求业务活动表的净资产变动额=非限定净资产期末-期初 这样修改后，不等，报税过不去
……净资产变动就是1849.28

原来可以原来 追问

2020-01-11 14:25

好的，明白啦，还有19年除了增值税有差额，增值税附税也有差额，增值税附税的差额如何调整？

蒋飞老师 解答

2020-01-11 14:27

也是调整记入非限定净资产科目

原来可以原来 追问

2020-01-11 14:27

好的 谢谢

蒋飞老师 解答

2020-01-11 14:44

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。