年末本年利润在贷方有余额是盈利的，请问要做计提企业所得税吗？具体会计分录是怎么做

·棋薪???? 追问

2020-01-11 08:41

怎么弥补？

方亮老师 解答

2020-01-11 08:43

企业所得税申报表里面有一项弥补以前年度亏损栏，在这栏里面填写以前年度的亏损数据即可。

·棋薪???? 追问

2020-01-11 08:45

那就是12月份的凭证做完了我先结账，在一月份申报第四季度企业所得税的时候看以前年度亏损情况而选择做企业所得税计提？

方亮老师 解答

2020-01-11 08:46

应该在12月末计提企业所得税。

·棋薪???? 追问

2020-01-11 08:50

反过来第四季度本年利润余额在借方是亏损是不是就不用计提企业所得？

方亮老师 解答

2020-01-11 08:50

是的，您的理解非常正确。祝您工作愉快！

·棋薪???? 追问

2020-01-11 09:06

老师我还有一个不明白，第三季度是亏损的余额在借方，第四季度是盈利的，是单看第四季度的利润做计提企业所得税吗？还是和第三季度一起看余额？

方亮老师 解答

2020-01-11 09:07

您说的第四季度盈利指本年利润出现贷方余额对吗？

·棋薪???? 追问

2020-01-11 09:10

是的，只看第四季度的余额是在贷方，要看一整年的，余额就在借方

方亮老师 解答

2020-01-11 09:17

本年利润科目反映的是累计盈亏情况，看第四季度的本年利润科目余额即可。如果是借方余额，属于亏损，不用计提。如果是贷方余额，属于盈利，需要计提。

·棋薪???? 追问

2020-01-11 09:20

计提第四季度的企业所得税后我需要缴纳吗？现在电子税务的申报的企业所得税自动带出来的数据是整年的累计数，提现的是亏损，没有产生税额

方亮老师 解答

2020-01-11 09:25

本年利润科目反映的是全年的累计数，与企业所得税申报表反映的是一致的，如果是亏损，不用计提。

·棋薪???? 追问

2020-01-11 09:26

好的

方亮老师 解答

2020-01-11 09:32

不客气。祝您工作愉快！