老师们，交社保费用的分录怎么做？

小白 追问

2020-01-09 12:39

老师，是不是这个社保部分也需要另外计提？比如一个员工的工资是4500。那我计提工资出来就是
借:管理费用——4500元.00元
贷：应付职工工资——工资  4500.00元
借：管理费用——1080
贷  应付职工工资——单位1080

发放工资是：
借：应付职工工资——工资  4500
    应付职工工资——单位社保1080.00
贷：银行存款         4135.5
      其他应收账款——某职工个人社保  472.5

bamboo老师 解答

2020-01-09 12:43

是这个社保部分也需要另外计提
发放工资的时候应付职工工资——单位社保1080.00不写  上交社保的时候写
计提
借：管理费用——工资
管理费用——单位社保费
管理费用——单位公积金
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——单位社保费
应付职工薪酬——单位公积金
发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——个人社保费    
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
银行存款
缴纳社保 公积金 个税
借：应付职工薪酬——单位社保费
应付职工薪酬——单位公积金
其他应收款——个人社保费
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
贷：银行存款

小白 追问

2020-01-09 12:54

老师，因为单位小，一个员工。是否可以不计提费用。如果不做计提。直接发放计入管理费用以下分录是否正确

交社保时：
借：管理费用——单位社保  1080
      其他应收账款         472.5
贷：银行存款         1552.5

直接发工资时
借：管理费用——工资   4500
贷：银行存款——   4027.5
     其他应收账款——个人社保  472.5

bamboo老师 解答

2020-01-09 13:02

工资跟社保应该通过应付职工薪酬科目走账
就一个人的话 您这样写分录也可以