某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出的进项税额是? 某企业因管理不善导致库存原材料毁损30%，材料总成本105万元，其中含运费成本5万元，则转出的进项税额? 这2题的区别在哪？各自怎么计算的？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-04-21 10:06

农产品进项=100/（1-13%)*13% 5*11%
原材料进项=100*17%*30% 5*11%*30%
这是我做的题目给的答案，跟老师给的好像不太一样
不明白的：1.为什么第一个100/1-13%，而第2个不用
2.运费到底是含税的还是不含税的
3.为什么第一个不乘以30%，第2个要乘

邹老师解答

2016-04-21 09:56

一个是农产品，一个是一般的原材料
农产品进项转出=100/(1-13%）*13%+5/(1+11%)*11%
原材料进项转出=100*17%+5/(1+11%)*11%

邹老师解答

2016-04-21 17:22

都已经说明了是毁损的总成本，而不是购入的总成本毁损了30%，所以个人理解不需要乘以30%

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