老师你好！进料加工合同12月核销，余料件转内销，完税价格14761元，分别缴海关关税835元与增值税1919元，分录怎么做？

嗡嗡 追问

2020-01-07 10:38

原来材原本免税进囗，已付汇料款的，现完税价格又增加原材料成本，即双倍了，还是只有835元的关税进成本才对？因为银行付只关税与增值税的。

陈诗晗老师 解答

2020-01-07 12:29

关税是计入你的成本，增值税是计入进项税额

嗡嗡 追问

2020-01-07 12:50

14861是海关估价的完税价格来计征关税，不用计入成本吧

陈诗晗老师 解答

2020-01-07 12:54

首先，你给我的这个关税价格是14761。后面你给的这个是关税完税价格，那么你这个也是要计入成本的呀。

嗡嗡 追问

2020-01-07 13:30

我说具体一点吧！比如2019年4月进口材料1000KG，金额75万已免税计入原材料成本，12月海关手册核销，用了800KG，余料200KG（海关定的完税价格14761元来计算）内销征税，缴关税835元，增值税1919元，
这样，借，原材料835，应交税费1919     贷，银行存款 2754， 对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-01-07 14:52

分录处理是对的，同学

嗡嗡 追问

2020-01-07 14:55

即是这个14761是不用理了，对吧？我是怕弄错，所以要问问老师，谢谢你！

嗡嗡 追问

2020-01-07 14:55

即是这个14761是不用理了，对吧？我是怕弄错，所以要问问老师，谢谢你！

陈诗晗老师 解答

2020-01-07 14:58

是的，不需要了，那个只是计税金额依据，不处理了