甲生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，本年5月发生以下业务：进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。进料加工兔税进口料件一批，海关暂免征税，予以放行，组成计税价格为100万元，从国内市场购进材料支付的价款为1400万元（不含增值税），取得增值税专用发票上注明的增值税额为182万元。外销进料加工货物的离岸价为1000万元。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业适用免抵退税办法，上期留抵税颂60万元。上述货物内销时均适用13％的增值税税率，出口退税率为9%。

雪白的小蘑菇 追问

2024-04-09 17:50

把能够计算的都计算出来吧，只给了内容没有给要计算的题目

小小霞老师 解答

2024-04-09 19:45

甲生产企业是一个增值税一般纳税人，具有进出口经营权。我们需要计算该企业本年5月需要缴纳的增值税和关税。
首先，我们需要理解进口、出口和增值税的计算方法，然后按照给定的数据进行计算。
  1.关税计算：关税 = 关税完税价格 × 关税税率
  2.进口环节增值税计算：进口环节增值税 = (关税完税价格 + 关税) × 增值税税率
  3.免抵退税额计算：免抵退税额 = 出口货物的离岸价 × 出口退税率 - 免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格 × 出口退税率
  4.应纳税额计算：应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 + （出口货物销售额 - 免抵退税额） - 当期进项税额 - 上期留抵税额
现在，我们根据给定的数据进行计算：
关税计算结果为：50万元
进口环节增值税计算结果为：71.5万元
需要缴纳的增值税为：833万元