社保年审前新基数不确定，按照去年的基数缴纳的，然后年审后当年基数下调，按照去年基数就有多缴纳的，年审有负差，这个多缴纳的钱在社保户里。也就是相当于这个月如果应交社保5000元，社保户里有2000元冲抵了，银行实际支出3000元，请问这个要怎么做会计分录呢，可以详细说下吗？

DintonFinance 追问

2020-01-07 09:25

不是，因为年审前当年新基数不确定，还是按照去年的基数缴纳的，每个月缴纳社保是这样做会计分录的
借：管理费用-社保（公司）
         其他应收款-社保（个人）
贷：银行存款
年审后，基数下调，那按照以前的基数缴纳的就有多的，社保局出具了一个补差表，我们的是有多缴纳的（负差），这个前并不会退到我们的银行账户或者其他，但是你以后缴纳社保的时候可以抵扣，比如这个月本来哦应该缴纳5000元，但是按照以前年度基数多缴纳的社保有负差可以抵扣2000元，实际只需银行支出3000元。因为再把多缴纳的社保划到每个人的处理比较麻烦，这个可以直接计入营业外收入吗？老师能说下具体的会计分录吗？

文老师 解答

2020-01-07 12:07

您这样的话，因为您原来已经计入费用了，那您现在可以就按3000交吗，也就按3000来分单位和个人承担部分

DintonFinance 追问

2020-01-07 12:15

可是这样申报确认书和实际的缴纳不一致了。您看下这样可以吗
借：其他应收款：2000 
贷：营业外收入：2000
实际缴纳时
借:管理费用（当月公司） 3500
借:其他应收款（当月个人）1500
贷:银行存款 3000
贷:其他应收款2000

文老师 解答

2020-01-07 12:19

最好不计入营业外收入，可以冲减管理费用，

DintonFinance 追问

2020-01-07 14:15

老师，具体怎么做分录能指导下吗