1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-01-06 15:53

您好
是应纳税所得税 不是开票金额
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
是一个会计年度

小丸子 追问

2020-01-06 16:41

按25%计算所得税？但是我记得我之前也是在这个上面问了一个老师，老师说是按5% 啊 然后100万-300万是按10%

bamboo老师 解答

2020-01-06 16:42

税率是正常的25% 但是符合条件有优惠 可以按5%计算

小丸子 追问

2020-01-06 16:51

好的 明白了 谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-01-06 17:12

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

上传图片  
相关问题讨论
这个是累计预缴的，你申报3季度包括12季度，4季度包括前面123季度了
2019-01-25 22:01:29
您好！是的。都是按季度的。不分。
2018-10-09 11:20:28
你好，贸易行业资产总额2000万，是不符合小型微利企业条件的
2018-10-13 09:24:04
你好，你单位符合小型微利企业的 三个条件吗？
2019-07-08 16:44:44
同学，您好， 这个是按全年来核算的。
2020-10-10 10:52:18
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...