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林立老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-01-04 16:19

你好，是根据财务账上应付职工薪酬——工资 贷方累计数来计算

喜头鱼 追问

2020-01-04 16:23

财务账上我看有的单位是按应付工资总额做的有的是按实发工资做的，做法不一样，到最终都是转平的，麻烦您直接告诉我是扣除社保和个税前的工资总额还是扣除之后的？谢谢您！

林立老师 解答

2020-01-04 16:35

你好，是按扣除社保和个税后的工资总额来计算的。您可以看下下面的内容：
根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除，工资薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等；企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，即分别按工资薪金总额的14%、2%、8%8扣除，但工资薪金总额不包括福利费、教育经费、工会经费、五险一金；个人所得税法规定工资薪金所得应纳个人所得税，而工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等。

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国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法
2020-04-14 15:35:31
你好 《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第12号，以下简称12号公告)规定：中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。 　　因此，提问的说法是恰当的，虽然规定了新购固定资产500万元以上可以享受一次性税前扣除，但是依然存在一些限制条件： 　　(1)企业类型限制：仅限于符合12号公告规定条件的“中小微企业”。 　　(2)时间限制：12号公告有效期限是2022年1月1日至2022年12月31日。 　　(3)固定资产类别限制：①仅限于设备器具，不包括建筑、房屋;②能享受单位价值100%在当年一次性扣除的，仅限于《企业所得税法实施条例》规定最低折旧年限为3年的，即电子设备。 　　(4)取得方式的限制：仅限于“新购进”，包括以货币购进和自行建造;而不包括通过债务重组、投资入股、非货币性资产交换等方式取得。 可以看下这个 https://www.shui5.cn/article/09/121083.html
2022-06-15 16:59:36
你好，是根据财务账上应付职工薪酬——工资 贷方累计数来计算
2020-01-04 16:19:50
税前不得扣除的项目的项目都有哪些 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.赞助支出。 7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 9.取得收入无关的其他支出。
2015-11-03 15:24:35
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