认证的进项大于销项如何填表，多出的部分分录如何做？

LJ 追问

2020-01-02 10:13

如果是进账多50,那分录未交增值税是0还是负数50？

玲老师 解答

2020-01-02 10:21

进项多可以不写分录  要写这样写
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

LJ 追问

2020-01-02 10:22

好的，谢谢老师

玲老师 解答

2020-01-02 10:28

不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！