老师，我年末查账，发现，之前有一笔房租费，2018年挂账的时候已经有发票了，但是之前财务人员，给挂了往来款，我现在要怎么调整呢？摘要分录要如何写，要附上什么凭证吗？

啷里个兰 追问

2019-12-30 15:31

那老师，请问，我还发现，一部分是18年未到发票，但是18年已经挂费用，实际19年才到的怎么挂呢？

立红老师 解答

2019-12-30 15:37

你好，如果是19年汇算清缴前的取得发票，可以作为18年费用，如果是之后取得发票，计入19年费用，但需要税前调增。

啷里个兰 追问

2019-12-30 15:43

是的，是汇算清缴前取得的发票，当时审计直接给我们作为18年的费用了，但是我后面收到发票要放哪里呢？不需要有账务处理吗

立红老师 解答

2019-12-30 15:43

你好，后面的发票做到19年的费用。

啷里个兰 追问

2019-12-30 15:46

不是，是等于说19年收到发票的时候，发票开的是19年4月的，在汇算清缴前，收到发票了，然后当时审计直接算费用，之前的会计就直接改账18年凭证挂费用了，那我19年4月到的这个发票，是附在18年那个凭证上面吗

立红老师 解答

2019-12-30 15:50

你好，正常是需要附18年凭证上的，但如果18年凭证已装订，可以在凭证写明附件另订。