坏账准备的计提，只是我们预测有可能发生的，并不少确定已经发生的坏账是嘛？

十一财税 追问

2019-12-28 09:43

谢谢老师。比如我预计了10万的坏账，事后我发现预计多了3万，我直接在坏账10的基础上减掉3，这说明我的应收账款就增加了3，坏账减少了3是嘛？

邹老师 解答

2019-12-28 09:47

你好，事后我发现预计多了3万，应当是做计提坏账的相反分录
借；坏账准备3万，贷；信用减值损失 3万
这样是应收账款增加了3万，坏账准备减少了3万

十一财税 追问

2019-12-28 10:03

邹老师 解答

2019-12-28 10:07

你好，之前100万是账面余额，计提了10万坏账之后账面就价值是90万
冲销计提的坏账是计提相反分录，所以贷方是信用减值损失科目，而不是应收账款
确认后又收回了是这样做分录
借：应收账款  ，   贷：坏账准备    借：银行存款   ， 贷：应收账款

十一财税 追问

2019-12-28 10:16

邹老师 解答

2019-12-28 10:22

你好，确认后又收回了是这样做分录
做确认坏账相反分录，借：应收账款 ， 贷：坏账准备
 收到款项，借：银行存款 ， 贷：应收账款
同时还需要做一笔这个分录，借；坏账准备，贷；信用减值损失（把之前计提的坏账准备冲销）

十一财税 追问

2019-12-28 10:30

老师意思就是说我要把收回来的钱在确认成坏账，再在冲回，然后再收到钱的时候确认收入，要分三步完成是吧？相当于我预提坏账提多了把它冲回去就可以了。

邹老师 解答

2019-12-28 10:31

你好，确认后又收回了是这样做3笔分录
做确认坏账相反分录，借：应收账款 ， 贷：坏账准备
收到款项，借：银行存款 ， 贷：应收账款
同时还需要做一笔这个分录，借；坏账准备，贷；信用减值损失（把之前计提的坏账准备冲销）

十一财税 追问

2019-12-28 10:38

再坏账期间转销与核销怎么理解？那个环节用转消？那个环节用核销那？

邹老师 解答

2019-12-28 10:39

你好
核销就是确认发生了坏账的意思
转销就是把之前计提的冲回（也就是已确认的坏账又收回来了）