小企业会计准则下的施工企业分录怎样做。

方亮老师

职称：税务师,会计师

2019-12-27 14:35

发生的施工成本；
借；劳务成本
贷；银行存款等
确认收入；
借；银行存款
贷；主营业务收入
贷；应交税费-应交增值税-销项税额
结转劳务成本；
借；主营业务成本
贷；劳务成本

施婷追问

2019-12-27 15:23

施工主要是材料费和劳务公司开的劳务费，全入劳务成本？小企业会计准则是否要自加合同成本，合同毛利，工程结算这些科目核算

方亮老师解答

2019-12-27 15:34

是的。不用这些科目的。祝您工作愉快！

精选问题

违背权责发生制原则确认收入。如2024年1月收取20 问

企业适用的话，这套分录不对，核心问题是科目用错、结转逻辑错误。企业不能用 “收益分配”“公积公益金”，应改用以前年度损益调整“合同负债 / 预收账款”；冲减多记收入后，结转至利润分配 — 未分配利润，不涉及公积公益金； 25 年确认收入的分录科目改为 “其他业务收入” 即可。若是村集体经济组织，科目能用，但冲减的未分配收益无需转公积公益金。答
请问我是一个执行《小企业会计准则》的一般纳税问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
老师，生产企业，预收了国外客户的货款1万美元，未报关问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
咨询下，公司12月支付了部分logo制作款，全部价款尚问

同学，你好借：预付账款-XXX制作商贷：银行存款比较合适后面一个分录可以的答
你好老师，我们代理记账核算一个很多年的公司，让她问

你这情况完全没事，不用交税，年底外账也没额外要处理的。收入成本本身就是累计数，你接手后只做计提工资 %2B 实际开票收入就合规；今年工程款盈利冲抵之前累计亏损，未分配利润还是负数，企业所得税 0 缴；增值税按开票正常申报即可，没其他税务风险，年底正常结转本年利润到未分配利润就完事。答

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