请问公司与个人签订系统维护协议，这个人是自然人，保证系统的安全运行，公司每月支付给他维护费，然后公司为他提供的机票及住宿属于什么费用？

D 追问

2019-12-20 15:26

您好老师，合同中明确的款100万是需要支付的维护费，维护时间1年8个月，每月支付5万，合同100万属于劳务费吗？合同协商自然人开发票个税由公司承担，2种情况：第一种，每月取得5万发票，假设个税2万， ① 借：成本—人工 5万
                                                                                                                                               成本—个税  2万
                                                                                                                                                贷：银行—5万 
                                                                                                                                                  应交税—2万
②借：应交税—2万
 贷：银行—2万
发生的5万人工成本能在企业所得税汇缴税前扣除吗？2万的个税是不是需要调出，不能税前扣除？
第二种情况，这个人不开发票，那么我正常扣税做分录，发生的5万人工成本和2万的个税是不是都需要在企业所得税汇缴前调出？

meizi老师 解答

2019-12-20 15:34

1.  是属于劳务费 如果是公司以外的人员来维护 2.  有发票  然后你们代扣代缴个税后 可以税前扣除 ；  但是个税要计入营业外支出  这个是不可以税前扣除的 ； 是的   没发票的话都不能税前扣除

D 追问

2019-12-20 15:38

好的，谢谢老师您。

meizi老师 解答

2019-12-20 15:44

不客气的 帮到你就好 满意请给予评价