老师，请问下12月份信息技术服务合同，对方给我们预付款，要我们给他们来发票，那我这个发票如何开具？成本又如何来入账呢？但20年所得税汇算时如何确认收入成本呢？

馨兰幽雪 追问

2019-12-19 15:14

但是对方要求要开发票才付款，发票直接开技术服务，需要在备注栏里注明是预付款吗？另外这个技术服务期间是两年期，这笔预付款是总合同的50%,也就是第一年的服务费，那是不是要分摊在19.12-20.11月里面呢？

轶尘老师 解答

2019-12-19 15:15

是的 需要按期摊销  
备注写不写预付款没影响

馨兰幽雪 追问

2019-12-19 15:18

那也就是说比如我开票不含税金额为120万，那我增值税是20.1月份一次交了，但我收入19.12月只需计入10万，其余的110万计入哪里呢？如何这笔做账呢？

轶尘老师 解答

2019-12-19 15:24

计入长期待摊费用科目

馨兰幽雪 追问

2019-12-19 15:46

是这个样子做分录吗？

馨兰幽雪 追问

2019-12-19 15:49

或者下面这种

馨兰幽雪 追问

2019-12-19 15:51

上面那种是直接开票收款，下面这个是先收款后开票

轶尘老师 解答

2019-12-19 15:53

按照第一个  只在预收账款里面核算    然后按期确认收入

馨兰幽雪 追问

2019-12-19 15:55

那比如我19.12月收到预收服务费，然后20.1月再开发票，那怎么做这笔分录呢？

轶尘老师 解答

2019-12-19 15:56

先确认预收 开票后确认收入和税金

馨兰幽雪 追问

2019-12-19 15:57

20.1月按这个来确认收入？

轶尘老师 解答

2019-12-19 16:14

收入还是按照所属期来确认