送心意

董老师

职称注册会计师,中级会计师

2019-12-18 22:43

您好,挂其他应收和其他应付都是没问题的,只是一个往来,表示从员工工资中扣除一部分,实际付给社保部门的时候冲掉没有余额
图中最后支付社保或者公积金部门的时候,借 其他应付款-社会保险费、住房公积金  贷 银行存款

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 22:48

实际缴费时,不应是借应付职工薪酬   其他应付款  贷银行存款吗?那不就与图二冲减了其他应付吗?到实际发工资时又是借:应付职工薪酬  贷:银行存款   其他应收(这里不就不平了吗,之前二个其他应付平了,但这里又多了个其他应收了)

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 22:52

计提社保的时候是单位承担的部分吧

董老师 解答

2019-12-18 22:53

您好,我只写了个人部分,单位部分是应付职工薪酬。
只能同时适用一个科目,要么都是其他应收,要么都是其他应付。
实际缴费您的分录如果是借应付职工薪酬 其他应付款 贷银行存款,那么计提的时候必须是其他应付款

左图的分录因为计提的时候只计提了单位部分,实际是错误的分录。个人部分也要计入管理费用

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 22:55

那计提是:借:生产成本或管理费用等,贷:应付职工薪酬
缴费时:应该是  借:应付职工薪酬  其他应收款   贷:银行存款
然后发工资时  借:应付职工薪酬(应发
)  贷:银行存款(实发)  其他应收款(个人代扣社保)
应样才平吧

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 22:58

问题现在是:借:生产成本或管理费用等,贷:应付职工薪酬
代扣时借:应付职工薪酬 (个人部分)贷:其他应收款 (个人部分)
扣费时:借:应付职工薪酬(单位部分)    其他应付款(个人部分)   贷:银行存款
然后发工资时 借:应付职工薪酬(应发
) 贷:银行存款(实发) 其他应收款(个人代扣社保)
怎么感觉怪怪的呢

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 22:59

如果做T字形账户,很明显其他应收或是付就是不平的,多了一个金额

董老师 解答

2019-12-18 23:02

您好,您第一次的分录是对的。
是有点怪的,正常扣社保都是在次月。所以基本不存在您这种情况
借:生产成本或管理费用等,贷:应付职工薪酬-工资、社保(单位部分计入应付职工薪酬-社保)
 借:应付职工薪酬-工资  贷: 其他应收款(个人代扣社保)应交税费-应交个人所得税
借 应付职工薪酬 -工资  贷 银行存款
缴纳社保  借 应付职工薪酬-社保  其他应收款(个人部分) 贷:银行存款

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 23:02

那计提是:借:生产成本或管理费用(单位部分)等,贷:应付职工薪酬(单位部分)
缴费时:应该是 借:应付职工薪酬 其他应收款 贷:银行存款
然后发工资时 借:应付职工薪酬(应发
) 贷:银行存款(实发) 其他应收款(个人代扣社保)
应样才平吧

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 23:04

当月扣当月社保,当月发上月社保,同时也是扣回上月的社保费

董老师 解答

2019-12-18 23:04

不是的,成本费用少了。不符合会计准则。计提的时候必须是全部的
个人部分也是成本费用

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 23:07

当月购保应是先计提单位部分的费用,然后缴费时就有其他应收,实发冲减其他应收吧,但是我不明靳老师他那个分录,为什么是贷一个其他应该?你如果说计提时是单位+个人的,那管理费用不就多了个人部分吗?怎么冲,本来就不是公司费用

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 23:08

个人承担怎么会计公司成本?

董老师 解答

2019-12-18 23:08

个人部分也是单位的管理费用,不然这笔钱就是员工的工资,员工没有拿到这笔钱,本来是应该付给职工的,请相信我

qi mei (绮媚) 追问

2019-12-18 23:09

代扣的费用不是公司费用吖

董老师 解答

2019-12-18 23:20

个税也好,社保费用也好,都是单位代扣代缴,设想单位不承担代扣代缴的责任,全部以工资形式发放到个人手里,是不是都是单位的管理费用中的工资呢。以下是完整分录
借:生产成本或管理费用 贷:应付职工薪酬-工资   应付职工薪酬-社保(单位部分计入应付职工薪酬-社保)
借:应付职工薪酬-工资 贷: 其他应付款-(个人代扣社保) 应交税费-应交个人所得税
借 应付职工薪酬 -工资  贷 银行存款
缴纳社保 、税款借 应付职工薪酬-社保 其他应付款(个人部分)应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款

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您好,挂其他应收和其他应付都是没问题的,只是一个往来,表示从员工工资中扣除一部分,实际付给社保部门的时候冲掉没有余额 图中最后支付社保或者公积金部门的时候,借 其他应付款-社会保险费、住房公积金 贷 银行存款
2019-12-18 22:43:48
你好,需要其他应收款借方与其他应付款贷方才可以对冲 其他应收款贷方本来就是代表其他应付款,代表欠老板的款项,与其他应付款贷方是不能对冲的
2020-01-03 15:12:43
不支付的记营业外收入 借银存,贷应收账款,其他银行收款,其他应付款
2019-07-31 13:13:57
借:其他应付款 贷:其他应收款
2021-12-24 11:17:02
你好,把应收应付对冲就剩下450,分录这么做。 借 其他应付——A 1450 贷其他应收——A 1000 其他应付——A 450
2018-12-03 10:27:05
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