老师，有点不明代扣个人社保时到用用的是其他应付还是其他应收？那实际发缴费的怎么做分录？到实际发放工时又为什么冲减的是其他应收（代扣个人社保部分）？一开始计提分录也没有提及到其他应收，为什么实际放发工资却是冲减的是其他应收？

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 22:48

实际缴费时，不应是借应付职工薪酬   其他应付款  贷银行存款吗？那不就与图二冲减了其他应付吗？到实际发工资时又是借：应付职工薪酬  贷：银行存款   其他应收（这里不就不平了吗，之前二个其他应付平了，但这里又多了个其他应收了）

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 22:52

计提社保的时候是单位承担的部分吧

董老师 解答

2019-12-18 22:53

您好，我只写了个人部分，单位部分是应付职工薪酬。
只能同时适用一个科目，要么都是其他应收，要么都是其他应付。
实际缴费您的分录如果是借应付职工薪酬 其他应付款 贷银行存款，那么计提的时候必须是其他应付款

左图的分录因为计提的时候只计提了单位部分，实际是错误的分录。个人部分也要计入管理费用

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 22:55

那计提是：借：生产成本或管理费用等，贷：应付职工薪酬
缴费时：应该是  借：应付职工薪酬  其他应收款   贷：银行存款
然后发工资时  借：应付职工薪酬（应发
）  贷：银行存款（实发）  其他应收款（个人代扣社保）
应样才平吧

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 22:58

问题现在是：借：生产成本或管理费用等，贷：应付职工薪酬
代扣时借：应付职工薪酬 （个人部分）贷：其他应收款 （个人部分）
扣费时：借：应付职工薪酬（单位部分）    其他应付款（个人部分）   贷：银行存款
然后发工资时 借：应付职工薪酬（应发
） 贷：银行存款（实发） 其他应收款（个人代扣社保）
怎么感觉怪怪的呢

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 22:59

如果做T字形账户，很明显其他应收或是付就是不平的，多了一个金额

董老师 解答

2019-12-18 23:02

您好，您第一次的分录是对的。
是有点怪的，正常扣社保都是在次月。所以基本不存在您这种情况
借：生产成本或管理费用等，贷：应付职工薪酬-工资、社保（单位部分计入应付职工薪酬-社保）
 借：应付职工薪酬-工资  贷： 其他应收款（个人代扣社保）应交税费-应交个人所得税
借 应付职工薪酬 -工资  贷 银行存款
缴纳社保  借 应付职工薪酬-社保  其他应收款（个人部分） 贷：银行存款

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 23:02

那计提是：借：生产成本或管理费用（单位部分）等，贷：应付职工薪酬（单位部分）
缴费时：应该是 借：应付职工薪酬 其他应收款 贷：银行存款
然后发工资时 借：应付职工薪酬（应发
） 贷：银行存款（实发） 其他应收款（个人代扣社保）
应样才平吧

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 23:04

当月扣当月社保，当月发上月社保，同时也是扣回上月的社保费

董老师 解答

2019-12-18 23:04

不是的，成本费用少了。不符合会计准则。计提的时候必须是全部的
个人部分也是成本费用

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 23:07

当月购保应是先计提单位部分的费用，然后缴费时就有其他应收，实发冲减其他应收吧，但是我不明靳老师他那个分录，为什么是贷一个其他应该？你如果说计提时是单位+个人的，那管理费用不就多了个人部分吗？怎么冲，本来就不是公司费用

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 23:08

个人承担怎么会计公司成本？

董老师 解答

2019-12-18 23:08

个人部分也是单位的管理费用，不然这笔钱就是员工的工资，员工没有拿到这笔钱，本来是应该付给职工的，请相信我

qi mei (绮媚） 追问

2019-12-18 23:09

代扣的费用不是公司费用吖

董老师 解答

2019-12-18 23:20

个税也好，社保费用也好，都是单位代扣代缴，设想单位不承担代扣代缴的责任，全部以工资形式发放到个人手里，是不是都是单位的管理费用中的工资呢。以下是完整分录
借：生产成本或管理费用 贷：应付职工薪酬-工资   应付职工薪酬-社保（单位部分计入应付职工薪酬-社保）
借：应付职工薪酬-工资 贷： 其他应付款-（个人代扣社保） 应交税费-应交个人所得税
借 应付职工薪酬 -工资  贷 银行存款
缴纳社保 、税款借 应付职工薪酬-社保 其他应付款（个人部分）应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款